Справочник № 75/2 других налоговых льгот по состоянию на 01.07.2015 г.
Довідник № 75/2
інших податкових пільг
станом на 01.07.2015
Код пільги |
Зміст пільги |
Назва документа |
Номер документа |
Дата прийняття документа |
Початок дії пільги |
Кінець дії пільги |
Ознака цільового призначення |
Коментар |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
ПІЛЬГИ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ | ||||||||
Звільнення від сплати податку учасників Угод | ||||||||
11020025 |
Сума прибутку, що не підлягає оподаткуванню згідно із міжнародними договорами України. |
Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств", ст. 18 |
334/94-ВР |
28.12.94 |
28.12.94 |
|
|
|
Податковий кодекс України, пункт 3.2 статті 3 |
2755-VI |
02.12.2010 | ||||||
11020182 |
Кошти, одержані юридичними особами, включаючи українські наукові організації, у зв`язку з проектами та діяльністю Центру, не підлягають оподаткуванню або іншим зборам з боку уряду України чи будь-яких його органів. |
Указ Президента України; Угода про створення Українського науково-технологічного центру (УТНЦ) |
202/94 |
04.05.94 |
16.07.94 |
|
0 |
|
Податковий кодекс України, пункт 3.2 статті 3 |
2755-VI |
02.12.2010 | ||||||
11020186 |
Такі гранти будуть звільнені Українською Стороною від сплати мита, будь-яких митних зборів, податків на прибуток, а також від сплати всіх інших аналогічних податків і зборів. |
Угода між Україною та Європейським співтовариством про наукове та технологічне співробітництво від 04 липня 2002 року |
368-IV |
25.12.2002 |
11.02.2003 |
|
0 |
|
Податковий кодекс України, пункт 3.2 статті 3 |
2755-VI |
02.12.2010 | ||||||
11020189 |
З метою реалізації положень цієї Угоди обладнання, матеріали (крім підакцизних товарів), фінансові ресурси, роботи та послуги, які надаватимуться Турецькою Стороною та використовуватимуться українськими реципієнтами в рамках цієї Угоди, звільнятимуться від будь-яких податків. мит, зборів (крім митних зборів, які сплачуються українськими реципієнтами) або інших податкових зобов`язань, які стягуються або можуть бути стягнені на території України. |
Угода між Кабінетом Міністрів України і Урядом Турецької Республіки про технічне і фінансове співробітництво від 14 листопада 2002 року |
N 1194-IV |
18.09.2003 |
17.09.2003 |
|
0 |
|
Податковий кодекс України, пункт 3.2 статті 3 |
2755-VI |
02.12.2010 | ||||||
11020190 |
Звільнення від будь-яких мит, внутрішніх податків та інших фіскальних зборів, які можуть стягуватися в Україні стосовно постачання Обладнання і послуг японськими громадянами відповідно до Гранту. |
Закон України "Про ратифікацію Угоди (у формі обміну нотами) між Кабінетом Міністрів України та Урядом Японії про надання японського культурного гранту на постачання освітлювального обладнання Львівському державному академічному театру опери та балету імені С. Крушельницької" |
1606-IV |
17.03.2004 |
|
|
0 |
|
Податковий кодекс України, пункт 3.2 статті 3 |
2755-VI |
02.12.2010 | ||||||
11020191 |
З метою сприяння реалізації проектів у рамках цієї Угоди все обладнання, матеріали (крім підакцизних) та послуги, що необхідні для їх впровадження і ввозяться на митну територію України, звільняються від податків, зборів та інших обов`язкових платежів, включаючи митні збори. |
Закон України "Про ратифікацію Угоди між Кабінетом Міністрів України та Урядом Італійської Республіки про технічне співробітництво", стаття 4 |
1335-IV |
25.11.2003 |
19.11.2004 |
|
1 |
|
Податковий кодекс України, пункт 3.2 статті 3 |
2755-VI |
02.12.2010 | ||||||
11020206 |
У випадку, коли ЛСА надає Уряду країни обладнання, механізми та матеріали, які ввозяться в Україну, Уряд України звільняє таке обладнання, механізми та матеріали від податків, у тому числі від мит та інших обов`язкових платежів. |
Закон України "Про ратифікацію Угоди між України та Урядом Японії про технічне співробітництво та грантову допомогу", ст. VII |
1969-IV |
01.07.2004 |
01.07.2004 |
|
1 |
|
У випадку, коли ЛСА надає обладнання, механізми та матеріали, які придбаються в Україні, Уряд України звільняє таке обладнання, механізми та матеріали від податків, у тому числі від податку на додану вартість та інших обов`язкових платежів. |
Податковий кодекс України, пункт 3.2 статті 3 |
2755-VI |
02.12.2010 | |||||
11020214 |
Українська сторона звільняє Виконавчі органи (іноземний державний орган, іноземне державне або приватне підприємство, будь-яку державну або приватну організацію) від податку на доходи або будь-яких інших прямих податків чи платежів, пов`язаних із заробітною платою, що виплачуються їм з датських фондів та джерел за їхні послуги в межах України в рамках цієї Угоди. |
Закон України "Про ратифікацію Угоди між Кабінетом Міністрів України і Урядом Королівства Данія про технічне і фінансове співробітництво", пп. "b" п. 3 ст. 2 |
948-V |
18.04.2007 |
03.07.2007 |
|
1 |
|
Податковий кодекс України, пункт 3.2 статті 3 |
2755-VI |
02.12.2010 | ||||||
11020215 |
Установи, консалтингові компанії, неурядові організації чи інші юридичні особи, які найняті або фінансуються Шведською стороною для виконання завдань в Україні в рамках технічного та фінансового співробітництва між Шведською та Українською сторонами, які не є резидентами України, звільняються від сплати податків та подібних зборів із прибутку компаній, товарообігу чи на будь-яких аналогічних підставах, а також з заробітної плати й винагород, що виплачені Шведською стороною за їхні послуги в рамках проекту/програми технічного і фінансового співробітництва. |
Закон України "Про ратифікацію Угоди між Кабінетом Міністрів України та Урядом Королівства Швеція про загальні умови технічного та фінансового співробітництва", п. 5, стаття 7 Угоди |
320-VI |
04.06.2008 |
18.07.2008 |
|
1 |
|
Податковий кодекс України, пункт 3.2 статті 3 |
2755-VI |
02.12.2010 |
01.04.2011 | |||||
11020216 |
За умови дотримання положень попереднього розділу всі платежі підрядникам за контрактами надання Технічної допомоги звільняються від будь-яких податків або будь-яких інших зборів чи обов`язкових платежів, що стягуються Україною або на території України, такою мірою, якою ці платежі фінансуються за рахунок грантових коштів. |
Закон України "Про ратифікацію Договору між Урядом України та Європейським банком реконструкції та розвитку про співробітництво та діяльність постійного представництва ЄБРР в Україні", розділ 8.02, стаття 8 Договору |
319-IV |
04.06.2008 |
17.07.2008 |
|
1 |
|
Податковий кодекс України, пункт 3.2 статті 3 |
2755-VI |
02.12.2010 | ||||||
11020217 |
Вартість послуг, що надаються в рамках Технічної допомоги, та вартість усіх Грантових коштів звільняються від податку на прибуток підприємств, що стягується Україною або на території України, та не становитимуть, чи вважатимуться такими, що становлять, оподатковувану вигоду або оподатковуваний дохід організації, яка може одержати прямі або непрямі вигоди від такої Технічної допомоги або Грантових коштів. |
Закон України "Про ратифікацію Договору між Урядом України та Європейським банком реконструкції та розвитку про співробітництво та діяльність постійного представництва ЄБРР в Україні", розділ 8.03, стаття 8 Договору |
319-IV |
04.06.2008 |
17.07.2008 |
|
1 |
|
Податковий кодекс України, пункт 3.2 статті 3 |
2755-VI |
02.12.2010 | ||||||
11020225 |
Відсотки та всі інші платежі, які належать Північній Екологічній Фінансовій Корпорації (НЕФКО) й виникають унаслідок проектів і фінансової діяльності, передбаченої цією Угодою, а також активи та доходи НЕФКО, пов`язані з такою фінансовою діяльністю й проектами, звільняються від оподаткування. |
Закон України "Про ратифікацію Рамкової угоди між Урядом України та Північною екологічною фінансовою корпорацією", стаття 3 Рамкової угоди |
2533-VI |
21.09.2010 |
18.11.2010 |
|
0 |
|
Податковий кодекс України, пункт 3.2 статті 3 |
2755-VI |
02.12.2010 | ||||||
11020085 |
Під час укладання договорів з нерезидентами не дозволяється включення до них податкових застережень, згідно з якими підприємства, що виплачують доходи, беруть на себе зобов`язання щодо сплати податків на доходи нерезидентів. Суми податку на прибуток, отриманий з іноземних джерел, що сплачені суб`єктами господарювання за кордоном, зараховуються під час сплати ними податку в Україні. При цьому зарахуванню підлягає сума податку, розрахована за правилами, встановленими цим розділом. Розмір зарахованих сум податку з іноземних джерел протягом податкового (звітного) періоду не може перевищувати суми податку, що підлягає сплаті в Україні таким платником податку протягом такого періоду. |
Податковий кодекс України, підпункт 141.4.9 пункту 141.4 статті 141 |
2755-VI |
02.12.2010 |
01.04.2011 |
|
|
|
Для цілей цієї статті під терміном "нерезиденти, що мають офшорний статус" розуміються нерезиденти, розташовані на території офшорних зон, крім нерезидентів, які надали платнику податку виписку із правоустановчих документів, легалізовану відповідною консульською установою України, що свідчить про звичайний (неофшорний) статус такого нерезидента. У разі існування договорів, визначених абзацом першим цього пункту, платник податку зазначає про наявність такої виписки у поясненні до податкової декларації. |
Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи", п. 31 розділу I |
71-VIII |
28.12.2014 |
0 | ||||
Інші пільги з податку на прибуток підприємств | ||||||||
11020292 |
Товари, обладнання, техніка, інше майно та послуги, що надаватимуться та використовуватимуться в рамках цієї Імплементаційної угоди, перелік яких попередньо узгоджений Сторонами, незалежно чи вони імпортуватимуться, експортуватимуться, купуватимуться чи іншим чином використовуватимуться в Україні, будуть звільнені від будь-яких тарифів, додаткових оплат, мит, ввізного мита, мита на експорт та іншого подібного оподаткування в Україні. |
Закон України "Про ратифікацію Імплементаційної угоди між Кабінетом Міністрів України та Організацією НАТО з матеріально-технічного забезпечення і обслуговування (ОМТЗО) про утилізацію стрілецької зброї й легких озброєнь, звичайних боєприпасів та протипіхотних мін типу ПФМ-1" |
N 4338-VI |
13.01.2012 |
09.02.2012 |
|
1 |
|
п. 5.1 статті 5 Імплементаційної угоди |
|
21.09.2011 | ||||||
Податковий кодекс України, пункт 3.2 статті 3 |
2755-VI |
02.12.2010 | ||||||
11020300 |
Пункт 150.1 статті 150 Кодексу, у редакції, що діяла до 1 січня 2015 року, застосовується: |
Податковий кодекс України, п. 3 підрозділу 4 розділу XX |
2755-VI |
02.12.2010 |
01.01.2015 |
|
0 |
|
у 2012 - 2015 роках з урахуванням такого: |
Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи", п. 118 розділу I |
71-VIII |
28.12.2014 |
| ||||
11020301 |
Фінансовий результат до оподаткування зменшується: на суму від`ємного значення об`єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років. Положення зазначеного пункту застосовуються з урахуванням пункту 3 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" цього Кодексу. |
Податковий кодекс України, пп. 140.4.2 п. 140.4 ст. 140 розділу III |
2755-VI |
02.12.2010 |
01.01.2015 |
|
0 |
|
Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи", п. 31 розділу I |
71-VIII |
28.12.2014 | ||||||
11020302 |
Якщо за результатами звітного періоду отримано від`ємний загальний фінансовий результат від операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів (загальна сума збитків від операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів, з урахуванням суми від`ємного фінансового результату від таких операцій, не врахованого у попередніх податкових періодах, перевищує загальну суму прибутків від таких операцій), сума такого від`ємного значення загального фінансового результату за операціями з продажу або іншого відчуження цінних паперів зменшує загальний фінансовий результат від операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів наступних податкових (звітних) періодів, що наступають за податковим (звітним) періодом виникнення зазначеного від`ємного значення фінансового результату. |
Податковий кодекс України, пп. 141.2.4 п. 141.2 ст. 141 розділу III |
2755-VI |
02.12.2010 |
01.01.2015 |
|
0 |
|
Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи", п. 31 розділу I |
71-VIII |
28.12.2014 | ||||||
11020303 |
Звільняються від оподаткування кошти спільного інвестування, а саме: кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та інші активи, залучені від учасників інституту спільного інвестування, доходи від здійснення операцій з активами інституту спільного інвестування, доходи, нараховані за активами інституту спільного інвестування, та інші доходи від діяльності інституту спільного інвестування (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо). |
Податковий кодекс України, пп. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 розділу III |
2755-VI |
02.12.2010 |
01.01.2015 |
|
0 |
|
Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи", п. 31 розділу I |
71-VIII |
28.12.2014 | ||||||
11020304 |
Звільняються від оподаткування суми коштів у вигляді внесків, які надходять до платників податку, що здійснюють недержавне пенсійне забезпечення відповідно до закону, від вкладників пенсійних фондів, вкладників пенсійних депозитних рахунків та осіб, які уклали договори страхування відповідно до Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення", а також осіб, які уклали договори страхування ризику настання інвалідності або смерті учасника недержавного пенсійного фонду відповідно до зазначеного Закону. |
Податковий кодекс України, пп. 141.6.2 п. 141.6 ст. 141 розділу III |
2755-VI |
02.12.2010 |
01.01.2015 |
|
0 |
|
Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи", п. 31 розділу I |
71-VIII |
28.12.2014 | ||||||
11020305 |
Особливості оподаткування витрат на недержавне пенсійне забезпечення. |
Податковий кодекс України, п. 141.7 ст. 141 розділу III |
2755-VI |
02.12.2010 |
01.01.2015 |
|
0 |
|
Платник податку, який здійснює виплати на користь своїх працівників як внески до недержавних пенсійних фондів відповідно до укладених договорів, має право включити до складу витрат кожного податкового (звітного) періоду (наростаючим підсумком) суму таких внесків у повному обсязі. |
Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи", п. 31 розділу I |
71-VIII |
28.12.2014 | |||||
11020382 |
Не підлягають оподаткуванню доходи, отримані нерезидентами у вигляді процентів або доходу (дисконту) на державні цінні папери або облігації місцевих позик, або боргові цінні папери, виконання зобов`язань за якими забезпечено державними або місцевими гарантіями, продані або розміщені нерезидентам за межами території України через уповноважених агентів нерезидентів, або процентів, сплачених нерезидентам за отримані державою або до бюджету Автономної Республіки Крим чи міського бюджету позики (кредити або зовнішні запозичення), які відображаються в Державному бюджеті України або місцевих бюджетах чи кошторисі Національного банку України, або за кредити (позики), які отримані суб`єктами господарювання та виконання яких забезпечено державними або місцевими гарантіями. |
Податковий кодекс України, підпункт 141.4.10 пункту 141.4 статті 141 |
2755-VI |
02.12.2010 |
|
|
|
нова пільга |
Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування доходів, отриманих нерезидентами за борговими зобов`язаннями" |
482-VIII |
22.05.2015 |
27.05.2015 |
0 | ||||
ПІЛЬГИ ПО ПЛАТІ ЗА ЗЕМЛЮ | ||||||||
18010505 |
Не сплачується податок за земельні ділянки, надані для будівництва і обслуговування культових та інших будівель, необхідних для забезпечення діяльності релігійних організацій України, статути (положення) яких зареєстровано у встановленому законом порядку. |
Податковий кодекс України, пп. 283.1.8 п. 283.1 ст. 283 |
2755-VI |
02.12.2010 |
01.01.2015 |
|
0 |
|
18010508 |
Не сплачується податок за землі дорожнього господарства автомобільних доріг загального користування - землі під проїзною частиною, узбіччям, земляним полотном, декоративним озелененням, резервами, кюветами, мостами, штучними спорудами, тунелями, транспортними розв`язками, водопропускними спорудами, підпірними стінками, шумовими екранами, очисними спорудами і розташованими в межах смуг відведення іншими дорожніми спорудами та обладнанням, а також землі, що знаходяться за межами смуг відведення, якщо на них розміщені споруди, що забезпечують функціонування автомобільних доріг, а саме: |
Податковий кодекс України, пп. 283.1.4 п. 283.1 ст. 283 розділу XIII |
2755-VI |
02.12.2010 |
01.01.2015 |
|
0 |
|
18010509 |
Не сплачується податок за земельні ділянки кладовищ,. крематоріїв та колумбаріїв. |
Податковий кодекс України, пп. 283.1.6 п. 283.1 ст. 283 розділу XIII |
2755-VI |
02.12.2010 |
01.01.2015 |
|
0 |
|
18010531 |
Не сплачується податок: за сільськогосподарські угіддя зон радіоактивно забруднених територій, визначених відповідно до закону такими, що зазнали радіоактивного забруднення внаслідок Чорнобильської катастрофи (зон відчуження, безумовного (обов`язкового) відселення, гарантованого добровільного відселення і посиленого радіоекологічного контролю), і хімічно забруднених сільськогосподарських угідь, на які запроваджено обмеження щодо ведення сільського господарства. |
Податковий кодекс України, пп. 283.1.1 п. 283.1 ст. 283 розділу XIII |
2755-VI |
02.12.2010 |
01.01.2015 |
|
0 |
|
18010532 |
Не сплачується податок за землі сільськогосподарських угідь, що перебувають у тимчасовій консервації або у стадії сільськогосподарського освоєння. |
Податковий кодекс України, пп. 283.1.2 п. 283.1 ст. 283 розділу XIII |
2755-VI |
02.12.2010 |
01.01.2015 |
|
0 |
|
18010584 |
Не сплачується земельний податок за земельні ділянки, на яких розташовані дипломатичні представництва, які відповідно до міжнародних договорів (угод), згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, користуються приміщеннями та прилеглими до них земельними ділянками на безоплатній основі. |
Податковий кодекс України, пп. 283.1.7 п. 283.1 ст. 283 розділу XIII |
2755-VI |
05.07.2012 |
01.01.2015 |
|
0 |
|
ПІЛЬГИ ПО ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ | ||||||||
14010049 |
Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України. |
Закон України "Про внесення змін і доповнень до Закону Української РСР "Про систему оподаткування", Угода між Урядом України і Урядом Сполучених Штатів Америки про гуманітарне і техніко-економічне співробітництво |
|
07.05.92 |
07.05.92 |
|
1 |
|
Податковий кодекс України, пункт 3.2 статті 3 |
2755-VI |
02.12.2010 | ||||||
14010050 |
Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України. |
Закон України "Про внесення змін і доповнень до Закону Української РСР "Про систему оподаткування", Угода між Урядом України і Урядом Сполучених Штатів Америки щодо надання допомоги Україні в ліквідації стратегічної ядерної зброї, а також запобігання розповсюдженню ядерної зброї |
|
31.12.93 |
31.12.93 |
|
1 |
|
Податковий кодекс України, пункт 3.2 статті 3 |
2755-VI |
02.12.2010 |