Резервы разные нужны, резервы разные важны... Сегодняшний тематический номер — о резервах (обеспечениях) будущих расходов предприятия. В нем мы расскажем о том, как такие резервы отражают в бухгалтерском и какое влияние они оказывают на налоговоприбыльный учет предприятия. Ну а в этой статье разберемся с общими резервными вопросами: для чего вообще нужны обеспечения, при каких условиях их создают, какие именно расходы следует обеспечивать и все ли предприятия обязаны это делать.
Отпускной резерв: от создания до использования В предыдущей статье мы рассказали вам об общих правилах начисления резервов и обеспечений. Теперь самое время перейти на «личности» и пройтись по каждому резерву в отдельности. И первый на очереди — резерв на оплату отпусков работников. Давайте вместе с вами выясним: какие отпуска резервировать, как рассчитать сумму резерва, а также как показать его начисление в бухучете.
«Сомнительный» резерв: развеиваем все сомнения Продолжаем наш сегодняшний разговор о формировании и учете резервов. На очереди — резерв сомнительных долгов (РСД), который создают для достоверного отражения в финотчетности сумм дебиторской задолженности. Кто обязан создавать РСД, а кто, наоборот, освобожден от этой «повинности»? Какие методы расчета резерва существуют и как задокументировать его создание? Ну и, наконец, как показать формирование резерва в бухучете? Обо всем этом читайте в нашей статье.
Дал гарантию? Создай резерв! Предприятия, предоставляющие покупателям гарантию на приобретенный у них товар/продукцию, обязаны создавать обеспечение на выполнение взятых на себя гарантийных обязательств. Давайте разберемся, как посчитать сумму такого обеспечения и отразить ее в бухгалтерском учете.
Материальное поощрение по итогам года: когда быть обеспечению? Создание резерва (обеспечения) на оплату отпусков, прямо прописанное в п. 13 П(С)БУ 11, у всех на слуху. Тем не менее и выплаты премий и материального поощрения работников по итогам так же могут потребовать создания обеспечения. Когда его нужно создавать? Как учитывать сумму начисленного обеспечения в бухгалтерском и налоговом учете? Давайте разберемся.
Обеспечение под льготные пенсии: кто создает и в чем плюс Отдельным категориям работников по Спискам № 1 и № 2, в зависимости от условий труда, по результатам аттестации рабочих мест могут назначаться пенсии за счет средств предприятий. И предприятие, с такими вредными рабочими местами, должно быть готово в будущем нести расходы на выплату и доставку льготных пенсий. Нужно ли создавать обеспечение под такие расходы?
Обязательный аудит финотчетности: создавать ли обеспечение? Немало предприятий уже в следующем году должны будут на своем сайте публиковать финотчетность, подтвержденную аудиторским заключением. То есть предприятия ожидают неизбежные расходы. Нужно ли создавать обеспечение (резерв) под расходы на аудит? Давайте разбираться.
Резерв на опоздавшие документы Задержка документов от поставщика — ситуация, встречающаяся на практике очень часто. И хотя закон сегодня разрешает отражать расходы и без контрагентской первички (на основании самоакта), далеко не все предприятия используют эту возможность. Для таких предприятий существует альтернатива — отражать неподтвержденные расходы путем создания соответствующего обеспечения. Вот об этом обеспечении мы сейчас и поговорим.
Резервы и налог на прибыль, или Тонкости расчета «резервных» разниц В налоговоприбыльных целях, что называется резерв резерву рознь. Создание и использование некоторых из них учитывают исключительно по бухгалтерским правилам. Для других же НКУ требует расчета налоговых разниц. Поэтому давайте вместе с вами разберемся: в каких случаях для правильного определения обязательств по налогу на прибыль достаточно начислить резерв в бухучете, а когда придется озадачиться корректировкой финрезультата на разницы?
РСД и списание безнадежной задолженности в налоговом учете Мы с вами уже ответили на наиболее важные вопросы создания и бухгалтерского учета резерва сомнительных долгов (РСД). Но эта тема не раскрыта полностью до тех пор, пока мы не разобрались с налоговой стороной учета «сомнительного» резерва. Поэтому сейчас давайте поговорим о том, как сумма РСД, а также списанной безнадежной задолженности влияют на расчет налога на прибыль предприятий.
Не создавали резервов (обеспечений): где подвох, а где «И ладно...»? Предприятие — плательщик налога на прибыль не создавало резервов (обеспечений). Стоит ли ему волноваться по этому поводу? Не снимут ли налоговики расходы, если предприятие списывало их напрямую в расходы текущего отчетного периода в момент начисления? Как исправить ситуацию? Об этом наш разговор.
Как минимизировать величину РСД? Начисление резерва сомнительных долгов — обязанность практически всех предприятий, имеющих текущую дебиторскую задолженность. Игнорировать ее — значит нарушать нормы П(С)БУ 10. Но вместе с тем существует вполне законная возможность, если не обойти это требование, то хотя бы минимизировать сумму «сомнительного» резерва или даже свести его к нулю. Как это сделать?
Долгосрочные обеспечения: без дисконтирования никуда Наше предприятие приняло решение создать обеспечение под обязательство, которое является долгосрочным. Выплаты по такому обязательству будут осуществляться по прошествии нескольких лет. В какой сумме следует признавать обеспечение? Надо ли дисконтировать сумму такого обеспечения?