Налоги & бухучет: № 70, сентябрь, 2022

Международные перевозки и НДС Для международных перевозок установлены особые правила налогообложения — к ним применяют нулевую ставку НДС. Свои НДС-особенности предусмотрены и для услуг, связанных с международной перевозкой (транспортно-вспомогательных и транспортно-экспедиторских услуг). Поэтому поговорим об НДС-учете международных перевозок подробнее.

Подача автотранспорта для международной перевозки Для перевозки груза из Польши в Украину заказчик также оплачивает подачу порожнего автотранспорта из Украины в Польшу. СМR составлена на перевозку груза из Польши в Украину (на подачу автотранспорта СМR не выписывается). Облагается ли по ставке 0 % подача автотранспорта из Украины в Польшу (когда транспорт идет порожняком)?

Водитель нарушил правила дорожного движения. Кто уплачивает админштраф? Штрафов, на которые может претендовать ☺ водитель, множество. Больше шансов, по-видимому, только у бухгалтера. Причем последнему иногда придется разгребать последствия не только собственных нарушений, но и нарушений водителей, которые работают на предприятии. Ну вот, например, возвращается водитель из рейса и подает вам авансовый отчет с квитанцией об уплате штрафа за превышение скорости. Или разъяренный директор кладет вам на стол выписанное на его имя постановление о штрафе за неправильную парковку, хотя сам даже машину водить не умеет. И что со всем этим делать? Чтобы вы имели хотя бы общее представление, предлагаем эту коротенькую статью.

Перевозчик и/или экспедитор — нерезиденты: что с налогом на репатриацию? В условиях войны, а особенно когда украинских мужчин (в том числе водителей) массово не выпускают за границу, вопрос с привлечением к перевозкам нерезидентов получил повышенную актуальность. Соответственно также участились случаи выплат нерезидентам за услуги по перевозке и транспортно-экспедиторские услуги. Нужно ли из таких выплат удерживать налог на репатриацию? Давайте разберемся вместе!

Перевозка груза за границей: какая ставка НДС? На международную перевозку груза (украинским перевозчиком) из Украины в Германию (Берлин) и дальше — в другой город Германии (Бонн) оформлено две СMR по маршруту: Украина — Берлин и Берлин — Бонн. Как облагается НДС вторая перевозка?

Доставка импортного товара в несколько пунктов в Украине При международной перевозке (ввоз из Польши) часть ввезенного товара останется во Львове, а часть будет доставлена в другой город — Житомир. По какой ставке НДС облагается перевозка на украинском участке по маршруту Львов — Житомир?

Путевые листы одним почерком? Ну и что с того?! Предприятие использует автотранспорт для доставки собственной продукции. ТТН формируются автоматически. Путевые листы уже потом пишет бухгалтер (есть дополнительные расходы топлива, которые нужно включить), и получается, что все водители имеют один почерк. Можно ли установить на предприятии так, что показатели спидометра, остатки в баке и т. п. водитель передает диспетчеру (или лицу, на которого возложены такие обязанности), которая вносит данные в программу и потом печатает путевые листы, которые служат основанием для списания расходов горючего?

Оформляем ТТН: мне не нужна твоя работа, лишь бы я видел, как ты мучаешься Слышали? Оказывается, перед самой войной правительство отменило Перечень документов, необходимых для перевозки груза автотранспортом*. Так что, наконец ТТН послали в ад вслед за путевыми листами? К сожалению, нет. ☹ Существование ТТН урегулировано Законом № 2344**, и, похоже, умирать она не собирается. Напротив, электронизируется и, как когда-то налоговая накладная, готовится к сплошной регистрации (об этом — в «Налоги & бухучет», 2022, № 50***). Поэтому нам не остается ничего другого, как в который раз отвечать на ваши вопросы об оформлении ТТН.

Как разблокировать налоговую накладную на перевозки? Заблокирована налоговая накладная (НН) на транспортные перевозки. Какие разблокировочные документы подавать?

Услуги по перевозке оказыввает ФЛП: об НДС-учете и ф. № 20-ОПП ФЛП собирается предоставлять транспортные услуги по перевозке грузов. У него (как у физического лица) есть в собственности несколько грузовых автомобилей с прицепами. Еще несколько автомобилей планируется взять в аренду. Возникает два вопроса: 1. Будет ли иметь он право на налоговый кредит при приобретении ГСМ и запчастей, которые будут использованы для ремонта автомобиля? 2. Надо ли подавать ф. № 20-ОПП с информацией об этих автомобилях и как ее заполнять?

Перевозка по Украине для нерезидента ФЛП — резидент Украины предоставляет услуги по перевозке груза по территории Украины для нерезидента. Этот нерезидент покупает товары у украинского продавца и привлекает к перевозкам украинского ФЛП. Каким образом облагаются налогом данные операции и как лучше оформить, что товар нерезидента забирает ФЛП, не указанный в договоре купли-продажи между резидентом и нерезидентом?

Импортный товар проходит мимо склада импортера: что указывать в CMR Резидент приобретает товар у нерезидента и ввозит его из-за границы для продажи на территории Украины. При этом товар направляется непосредственно на склад украинского покупателя (которому товар продает импортер), обходя склад импортера. CMR выписана на резидента-импортера (а не покупателя, которому товар заходит на склад). Может ли импортер ставить в CMR отметку о получении товара? Импортер не присутствует при получении товара, фактически его принимает украинский покупатель. Поставка осуществляется на условиях поставки DAP.

№70