№103

Налоги & бухучет, декабрь, 2024/№ 103 Другие номера журнала ›

О чем следует помнить бухгалтеру в конце 2024 и в начале 2025 Как начало, так и конец каждого года всегда очень важны для бухгалтера. В этот период бухгалтеру нужно не забыть сделать целый ряд традиционных и обязательных процедур. Поэтому в сегодняшнем тематическом номере поговорим об этих процедурах. А начнем с перечня всех операций, которые обычно придется делать бухгалтеру в конце и в начале каждого года, а уже подробный анализ самых важных из них раскроем в отдельной статье.
Рассчитываем отсроченные налоги — ОНА/ОНО и определяем учетный налог на прибыль Плательщики налога на прибыль, которые составляют финансовую отчетность по полной форме, должны определить по итогам отчетного года бухгалтерский налог на прибыль — расходы (доход) по налогу на прибыль. А для этого им в первую очередь следует рассчитать отсроченные налоговые активы (ОНА) и отсроченные налоговые обязательства (ОНО). Как именно это сделать? Рассказываем.
Начисляем налоги, закрываем доходно-расходные и финрезультатные счета Среди первоочередных задач при подведении бухгалтерских итогов уходящего отчетного года — рассчитать и начислить налоги/сборы, закрыть счета/субсчета учета доходов и расходов, определить финансовый результат деятельности предприятия за этот отчетный период. Напомним, какие записи при этом следует сделать в бухучете.
Формируем резервный капитал, списываем дооценки и использованную прибыль Перед составлением годовой финансовой отчетности следует доначислить/создать резервный капитал, присоединить к нераспределенной прибыли суммы дооценок необоротных активов, списать использованную в отчетном периоде прибыль, вывести окончательную сумму нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) текущего и прошлых лет. Об этом сейчас и поговорим.
Задолженности долгосрочные/текущие: тестируем на предмет дисконтирования С целью приведения номинальной суммы долгосрочной задолженности к справедливой стоимости нацстандарты требуют отражать ее в балансе по настоящей (дисконтированной) стоимости. Следовательно на дату годового баланса необходимо обязательно проанализировать наличие долгосрочных дебиторских задолженностей и долгосрочных обязательств. Еще нужно четко понимать, продолжать ли дисконтировать долгосрочную задолженность, переведенную в текущую. Поэтому давайте сейчас с этим разберемся.
Не забудьте сделать перерасчет НДС за 2024 год Если у вас в 2024 году наряду с облагаемыми НДС операциями были и необлагаемые, то, скорее всего, вам придется сделать годовой перерасчет НДС за 2024. Для тех, кто проходит через эту процедуру из года в год, ничего сверхъестественного в этом году не будет. Впрочем, есть несколько важных нюансов, которые характерны именно для перерасчета за 2024 год. Если же вы в 2024 году впервые столкнулись с распределением НДС, то вам придется немного потрудиться. В любом случае главное — не забыть об этом перерасчете.
Годовой перерасчет НДФЛ — 2024 Одной из обязанностей бухгалтерии в конце года является проведение годового перерасчета НДФЛ. Как правильно сделать такой перерасчет и отразить его результаты в учете и отчетности, вы можете узнать из нашей статьи.
Списки персонального воинского учета: составляем на 1 января Списки персонального воинского учета должны вестись на предприятии в режиме нон-стоп. Все изменения, состоявшиеся с наемными работниками, которые были/являются призывниками, военнообязанными или резервистами, должны быть в них зафиксированы. Но, чтобы такие списки не превратились в полотна без конца и края, каждый календарный год по состоянию на 1 января с них «сбрасывают» все лишнее, а то, которое осталось, распечатывают, подписывают и хранят дальше отдельно. А дальше? А дальше опять рутина по формированию списков. О такой рутине, о том, что должно быть в списках персонального воинского учета по состоянию на 1 января 2025 года, кто их подписывает и где хранит, пойдет речь в этой статье.
Суммированый учет: сверхурочные в конце года На вашем предприятии есть работники, которым установлен суммированный учет рабочего времени? Если это так, добро пожаловать на разговор об определении и оплате сверхурочных часов. Ведь окончание года — это время, когда подходят к концу любые учетные периоды, независимо от их продолжительности.
Заявление на единый налог: выбор/отказ и миграция В конце каждого года действующие юрлица и ФЛП достаточно часто принимают судьбоносные решения: выбрать упрощенную систему налогообложения или отказаться от нее. Кроме того, многие в этот период могут решить изменить группу или ставку ЕН. О том, как это следует делать, читайте дальше.

Полезные ссылки

Классификатор профессий
Индексы для проведения индексации зароботной плати + Калькулятор индексации заработной платы
Нормы продожительности рабочего времени
Поиск по УКТВЕД
Бюджетные счета, счета для уплаты ЕСВ