Налоги & бухучет: № 34, апрель, 2025

Индивидуальная налоговая консультация: помощь плательщикам Украинская система налогообложения является одной из самых сложных в мире. Поэтому, опираясь на нормы НКУ, можно отыскать целый ряд лайфхаков, которые дают право защитить свой бизнес от нападок фискалов. Сегодня поговорим о них, а именно рассмотрим вопросы защиты от штрафов при наличии фискального подхода налоговиков к определенной ситуации, в каких случаях можно не допускать проверяющих к проверке, можно ли уточниться при камеральных проверках и как воспользоваться презумпцией правомерности и т. п. А начнем с индивидуальных налоговых консультаций (ИНК). Ведь многие думают, что наличие хорошей ИНК — это 100 % панацея от всех проблем и претензий фискалов. Но в действительности все не совсем так. Итак, какие преимущества получения ИНК и как не попасть в беду?

Обжалуем не НУР, а ИНК Зачастую устоявшиеся стереотипы не дают взглянуть на ситуацию с другого ракурса и что-то изменить, улучшить, упростить. Так часто бывает и в налогообложении. Десятилетиями устоявшееся поведение может привести к значительным рискам, а возможно, и потерям. Но ситуацию можно решить иначе.

Как затянуть налоговую проверку или выполнение НУР Иногда в ходе проверки нужно выиграть время. Причины могут быть разными. Например, надо собрать документы для дальнейшего спора в суде или же подготовить необходимый пакет документов. Или элементарно для того, чтобы накопить деньги для уплаты штрафов и доначислений по налоговому уведомлению-решению (НУР). Однако в этой статье мы причину не будем рассматривать. Вместо этого разберемся, как сделать так, чтобы проверка продолжалась немножко дольше. Подскажем вам несколько лайфхаков и обратим внимание на риски.

Недопуск к налоговой проверке: чем полезен и как использовать? Самая лучшая налоговая проверка — это проверка, которая не состоялась. Такой, достаточно справедливой, кстати, установкой руководствуются многие плательщики. А как же не допустить визита контролера? Конечно, можно надеяться, что если ФЛП или юридическое лицо будут идеально вести бизнес, то налоговики не обратят на них внимание. Однако не всегда это работает. Тем более мероприятия контроля могут быть откровенно противоправными. Поэтому есть механизм недопуска к незаконной налоговой проверке. Как это должно выглядеть? На что обратить внимание? Какие риски могут грозить за недопуск к налоговой проверке? В этой статье делимся лайфхаками и полезной информацией.

Уточненки во время камералки: как воспользоваться этим инструментом Налоговики при проверках очень часто обнаруживают те или иные нарушения законодательства, что грозит плательщикам достаточно большими штрафами. Избежать штрафных санкций и пени возможно, если сразу после получения акта камеральной проверки самостоятельно исправить ошибку, подав уточняющий расчет (декларацию). Фискалы, конечно, с этим не соглашаются. Но суды полностью на стороне плательщиков. Вот аргументы.

Используем презумпцию правомерности действий налогоплательщика Всем известно о том, что положения нормативно-правовых актов, которые регулируют взимание налогов и сборов, содержат неоднозначности, противоречия, коллизии, и потому их можно трактовать в любую сторону. И этими пробелами иногда пользуются налоговики, чтобы продвинуть свою позицию. Хотя в случае неоднозначной трактовки законодательных норм предпочтение должно быть именно на стороне плательщиков налога. О том, почему так должно происходить и как это использовать на практике, мы и поговорим дальше.

Как не попасть впросак при пользовании военным освобождением от штрафов По результатам проверки, которой выявлено занижение налога (недоплата), плательщику пошлют налоговое уведомление-решение (НУР), которым доначислят налоговое обязательство (НО) вместе с финансовыми санкциями (штрафами и пеней). Однако во время военного положения (ВП) действует смягчающее правило, которое позволяет избежать санкций. При каких условиях срабатывает это послабление? Как им воспользоваться? А также следует ли платить штраф при самоисправлении и можно ли его вернуть, если случайно уплатили? Как оказалось из общения с плательщиками, многие не знают об этих военных нормах. О них сейчас и поговорим.

Есть смягчающие обстоятельства? Уплачиваем 50 % налогового штрафа! Налоговый кодекс предусматривает своеобразный «бонус» для тех нарушителей, которые находились в обстоятельствах, смягчающих ответственность. В частности, если фискалы фиксируют такие нарушения, то плательщик может получить «скидку» — уплатить только 50 % от размера штрафа, установленного в НКУ. Что это за обстоятельства? Как можно воспользоваться этим механизмом? Разбираемся в этой статье.

Одно нарушение — один вид ответственности: как применить? Общий принцип любой ответственности: дважды за одно и то же нарушение наказывать не могут. Иногда плательщикам удается значительно сэкономить на штрафах, используя этот принцип. Как этот тезис работает на практике и как его применить? Расскажем дальше в материале.

Уплатили налог не туда = уплатили (но с хлопотами) Иногда бывает, что плательщик осуществляет уплату налога не на тот бюджетный счет, что нужно. Если так случилось, то сразу возникает вопрос: что будет за такую ошибку? Грозит ли ответственность за несвоевременную уплату налога? Если да, то можно ли ее избежать? Ответ на этот вопрос ищите ниже.

№34