Налоги & бухучет: № 44, июнь, 2025

Разблокировка налоговых накладных: как правильно подавать документы Блокировка налоговых накладных (НН) и расчетов корректировки (РК) — будничная реальность, с которой ежедневно сталкиваются немало плательщиков НДС. Регистрацию НН/РК могут остановить, если во время мониторинга будет установлено их соответствие критериям рисковости операции. В этом тематическом номере мы подробно расскажем, какие документы необходимо собрать для успешной разблокировки рисковых НН/РК. Также остановимся на случаях, когда НН может быть разблокирована благодаря Таблице данных, и напомним о последствиях, которые ожидают плательщика в случае неразблокировки НН/РК. Но в первую очередь сосредоточим внимание на технических требованиях к разблокировочным документам и сроке их подачи.

НН/РК заблокированы: готовим разблокировочный пакет Чтобы быстро и эффективно возобновить регистрацию остановленных налоговых накладных (НН) / расчетов корректировки (РК), важно тщательным образом подготовить разблокировочные документы. В настоящей статье мы дадим практические рекомендации по содержанию разблокировочного пакета, которые помогут вам собрать его без ошибок и сэкономить время.

Подойдет ли для разблокировки налоговой накладной неподписанный заказчиком акт? Бухгалтеры часто интересуются следующим вопросам: можно ли подать как один из разблокировочных документов неподписанный заказчиком акт выполненных работ, на основании которого была составлена остановленная налоговая накладная (НН)? Или же нужно подождать, пока исполнитель утрясет вопросы с заказчиком, и уже тогда подать налоговикам подписанный обеими сторонами акт? Рассмотрим подробно.

Особенности разблокировки уменьшающих расчетов корректировки Уменьшающие расчеты корректировки (РК), увы, не имеют иммунитета от блокировки и мониторятся по полной. Поэтому у них повышенный риск оказаться заблокированными. Когда могут заблокировать уменьшающие РК и как осуществлять их разблокировку — разберем в статье.

Налоговые накладные на экспорт товаров РЭО: особенности блокировки Налоговые накладные (НН), составляемые на экспорт товаров, которые подпадают под режим экспортного обеспечения (РЭО), имеют свою специфику блокировки. В частности, для них действуют специальные критерии безусловной регистрации. Также эти НН не проверяются на соответствие критериям рисковости операций. О том, как именно происходит мониторинг НН-РЭО и когда можно избежать блокировки, — сейчас поговорим.

Как подать одно Уведомление к нескольким налоговым накладным Случаи блокировки налоговых накладных (НН) и расчетов корректировки (РК) целыми партиями встречаются нередко. А можно ли тогда подать пояснения и документы на разблокировку сразу к нескольким НН/РК? Выясним это сейчас.

Разблокировка налоговой накладной: на какую дату брать первичку? Разблокировка налоговых накладных (НН) достаточно часто сопровождается вопросом: к Уведомлению (формы J/F1312603) следует прилагать подтверждающие документы по состоянию на дату его подачи или на дату составления заблокированной НН? Давайте с этим разберемся.

Когда учтенная Таблица данных автоматически разблокирует налоговые накладные? При определенных условиях учтенная Таблица может автоматически разблокировать налоговые накладные (НН), которые уже были заблокированы до ее учета. В статье разберем, каких именно НН это касается и при каких условиях возможна автоматическая разблокировка.

Продавец перевыставляет услугу доставки товара покупателю: спасет ли Таблица данных? Занимаемся реализацией товаров. В соответствии с условиями договора, на нас как на продавца возлагается доставка товара покупателю, стоимость которой потом компенсируется покупателем отдельно от стоимости товара. Услуги доставки предоставляются третьим лицом — перевозчиком. «На входе» и «на выходе» будет один и тот же код услуг ГКПУ (код транспортных услуг). Но у нас нет КВЭД на эти услуги. Будет ли в таком случае принята Таблица данных плательщика? Или нам в этом случае нужно обязательно сначала добавить КВЭД транспортных услуг в ЕГР?

Если заблокирован ошибочный РК К правильной зарегистрированной налоговой накладной (НН) составили расчет корректировки (РК), который при направлении на регистрацию был заблокирован. Потом обнаружили, что этот РК ошибочный — составлен неверной датой. Что делать с таким ошибочным РК? Можно ли его не разблокировать, а зарегистрировать к НН следующий правильный РК?

Последствия неразблокировки налоговой накладной Тема борьбы с блокировками НН/РК безгранична. Некоторые вопросы в этой сфере, с которыми постоянно сталкиваются плательщики, должны были быть решены очень давно. Тем не менее, даже по таким вопросам постоянно появляется что-то новое. А новое, как говорится, — это хорошо забытое старое. А может старое никогда и не забывали? Давайте еще раз обратимся к одному очень популярному вопросу, по которому налоговики то отменяют, то вновь реанимируют свои разъяснения.

Как разблокировать налоговую накладную на аванс? Составленная на поступившую от покупателя авансовую оплату налоговая накладная (НН) была заблокирована. Как разблокировать налоговую накладную на аванс? Ведь из документов есть только договор, счет и выписка банка. Достаточно ли этих документов для разблокировки?

Возврат при заблокированной налоговой накладной Налоговую накладную (НН) на первое событие (аванс) заблокировали. Покупатель больше не хочет иметь отношений с продавцом, собирается расторгнуть договор и требует возврата предоплаты. Можно ли для корректировки НДС зарегистрировать расчет корректировки (РК) к заблокированной НН? Будет ли штраф за его несвоевременную регистрацию, если авансовую НН по-быстрому не разблокировать?

Дополнительные документы при разблокировке налоговых накладных: как не навредить После подачи плательщиком документов на разблокировку налоговой накладной (НН) налоговики могут направить плательщику уведомление о необходимости предоставления дополнительных объяснений и/или документов. С одной стороны, это значит, что не все еще потеряно, а с другой, — создает проблемы, если такое уведомление будет проигнорировано или нарушен порядок предоставления этих дополнительных документов. Поговорим о том, как не попасть в ловушку с этим уведомлением.

Админобжалование решения об отказе в регистрации налоговой накладной Чтобы разблокировать НН/РК, плательщик НДС должен подать документы для ее разблокировки и, возможно, если нужно, то и дополнительные объяснения. Если в результате рассмотрения таких документов региональная комиссия все равно откажет в регистрации НН/РК, то предприятию не остается иного пути, как обжаловать такое решение. При осуществлении обжалования возникает целый ряд вопросов. Ответы на них ищите дальше.

Что будет в июне 2025 года

№44