118.1. Неподача банками или другими финансовыми учреждениями в соответствующие контролирующие органы в установленный статьей 69 настоящего Кодекса срок уведомления об открытии или закрытии счетов плательщиков налогов —
влечет наложение штрафа в размере 680 гривень за каждый случай неподачи или задержки.
118.2. Осуществление расходных операций по счету плательщика налогов до получения уведомления соответствующего контролирующего органа о постановке счета на учет в контролирующих органах —
влечет наложение штрафа на банк или другое финансовое учреждение в размере 10 процентов суммы всех операций за весь период до получения такого уведомления, осуществленных с использованием таких счетов (кроме операций по перечислению средств в бюджеты или государственные целевые фонды), но не менее 1700 гривень.
118.3. Неуведомление физическими лицами — предпринимателями и лицами, которые осуществляют независимую профессиональную деятельность, о своем статусе банка или другого финансового учреждения при открытии счета —
влечет наложение штрафа в размере 680 гривень за каждый случай неуведомления.
118.4. Непредставление, представление с нарушением установленного срока, представление не в полном объеме или с недостоверными сведениями, или с ошибками финансовыми агентами отчета о подотчетных счетах в соответствии с требованиями пункта 69.8 статьи 69 настоящего Кодекса —
влекут наложение штрафа в 100 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года.
Уплата такого штрафа не освобождает финансового агента от обязанности представления отчета о подотчетных счетах.
Предусмотренный настоящим пунктом штраф не применяется в случае, если недостоверные сведения или ошибки в отчете о подотчетных счетах возникли по независящим от финансового агента причинам и/или в связи с представлением собственником финансового счета недостоверной информации, при условии, что финансовый агент:
принимал обоснованные и надлежащие в соответствующих условиях (обстоятельствах) меры для проведения проверки статуса налогового резидентства собственников финансовых счетов и конечных бенефициарных собственников (контролеров) таких собственников финансовых счетов;
своевременно, в срок, установленный пунктом 69.8 статьи 69 настоящего Кодекса, уведомил центральный орган исполнительной власти, который реализует государственную налоговую политику, о представлении собственником финансового счета недостоверных данных.
