«1С:Бухгалтерия 8»: ведение учета входящего и исходящего НДС

Печать

 

 

В программе для учета НДС используются такие понятия, как ожидаемый и подтвержденный НДС. Предлагаем познакомиться с этими понятиями поближе и рассмотреть нюансы учета входящего и исходящего НДС.

 

Ядвига Сорокина, ведущий консультант-аналитик по внедрению систем на базе «1С:Предприятие 8», внедренческий центр ABBYY Украина

 

В программе момент возникновения базы налогообложения определяется по первичным товарно-денежным документам. В соответствии с налоговыми параметрами в этих документах фиксируется предполагаемое значение НДС — ожидаемый НДС. Полученные и выписанные налоговые документы дают основание для включения предполагаемых (ожидаемых) сумм НДС в отчетность по НДС и в расчеты с бюджетом. То есть при выписке либо получении налоговых документов регистрируется подтвержденный НДС.

 

Входящий НДС

Хозяйственные операции приобретения товаров и услуг относятся к операциям по входящему НДС. Для получения права на налоговый кредит нужно определить налоговый статус хозяйственной операции, другими словами, будут ли получаемые активы и услуги использоваться в хозяйственной деятельности предприятия (реквизит «Налоговое назначение» (рис. 1)). Документом, который служит основанием для формирования входящего ожидаемого НДС, может быть «Поступление товаров и услуг» или «Платежное поручение исходящее».

По ожидаемому входящему НДС проводка формируется в дебет счета 6442 «Налоговый кредит неподтвержденный». Так, на рис. 1 мы видим бухгалтерские проводки, которые формирует документ «Поступление товаров и услуг».

При регистрации полученной от поставщика налоговой накладной налоговый кредит считается подтвержденным и формируется проводка Дт 6412 — Кт 6442 (рис. 2). В результате налоговый кредит становится подтвержденным. Для корректного заполнения документа «Регистрация входящего налогового документа» (РВНД) рекомендуется создавать документ вводом на основании документа поступления или оплаты.

 

 

 

Обращаем внимание, что регистрация грузовой таможенной декларации (ГТД) не требует формирования налоговых документов. Начисленный при импорте НДС (проводка в дебет счета 6412) является фактическим без дополнительного подтверждения.

 

Исходящий НДС

Для исходящего НДС используется такой же принцип. Сумма по ожидаемому НДС — налоговым обязательствам — накапливается по кредиту счета 6432 «Налоговые обязательства неподтвержденные» и формируется первичными документами, отражающими хозяйственные операции. При выписке налоговой накладной обязательства становятся подтвержденными. Контроль кредитового остатка на счете 6432 позволяет увидеть, все ли налоговые накладные выписаны за определенный период.

Счета неподтвержденного НДС (6432 «Налоговые обязательства неподтвержденные» и 6442 «Налоговый кредит неподтвержденный») добавлены в конфигурации для того, чтобы сопоставлять предполагаемые и фактические значения НДС, обеспечивая тем самым дополнительную проверку ведения учета. При правильном оформлении налоговых документов в конце учетного периода остатков по счету предполагаемого НДС 6432 быть не должно. Но остаток по счету 6442 может быть, если налоговая накладная от поставщика не получена. Более точный анализ проводится с использованием специализированных отчетов — «Проверка суммы входящего НДС» и «Проверка суммы обязательств по НДС».

 

Анализ входящего и исходящего НДС

Учет входящего и исходящего НДС ведется в программе в разрезе организаций, контрагентов, договоров и первичных документов (если выполнены соответствующие настройки договора).

Информация о значениях различных параметров учета НДС при оформлении хозяйственных операций фиксируется в специальных регистрах накопления. Данные этих регистров используются для контроля правильности и полноты регистрации сумм НДС в конце периода с помощью специализированных отчетов.

Отчет «Проверка суммы входящего НДС» позволяет провести анализ сумм входящего НДС за произвольный период и проанализировать соответствие сумм НДС суммам зарегистрированных налоговых документов. При этом сумма входящего НДС определяется в соответствии с моментами определения налоговой базы, указанными в договоре взаиморасчетов. Также есть возможность выводить информацию о дате возникновения налогового кредита и о документах, влиявших на взаиморасчеты. Отчет выглядит слегка громоздким, но его можно получить в более удобной форме, если использовать разные варианты настроек, которые потом можно сохранить.

Вот один из примеров настройки отчета. Оставим в отчете только два показателя, для контроля этого будет достаточно.

В закладке «Группировки» удаляем аналитику, которая нам не нужна (рис. 3). Признак «Амортизируется» необходим для выделения налогового кредита по закупке необоротных активов и корректного заполнения приложения №5 Декларации по НДС. Если налоговый учет по всем договорам ведется по первому событию, то этот вид группировки — «Момент возникновения обязательств» — тоже можно удалить. Не забываем о возможности передвижения группировок с помощью стрелок.

 

 

 

На этом закончим настройку отчета и сформируем его. Для наглядности выберем поставщика, у которого покупаем товар по разным ставкам НДС (рис. 4).

 

 

Чтобы сохранить созданные настройки отчета, нажмем кнопку .

Отчет «Проверка суммы обязательств по НДС» настраиваем аналогично, только дату документа в группировках поднимаем на самый высокий уровень и устанавливаем сортировку по датам (рис. 5).

 

 

Старайтесь использовать специализированные отчеты. Это позволит вам избежать ошибок и существенно облегчит работу.

 

 

Реклама
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше