Здесь не дает покоя вопрос — а зачем же покупателю так хочется получить РК? Возможно, все дело в том, что при возврате товара составляется «уменьшающий» РК. А такие расчеты по правилам, действующим с 01.02.15 г., должен регистрировать в ЕРНН покупатель ( п. 16 Порядка электронного администрирования налога на добавленную стоимость, утвержденного постановлением КМУ от 16.10.14 г. № 569, далее — Порядок № 569). Вот он и требует такой РК, чтобы избежать штрафных санкций по ст. 1201 НКУ?
Спешим успокоить покупателя. В описанной ситуации штрафные санкции ему не грозят.
Да и выполнить такую просьбу у поставщика не получится. Все дело в том, что составить РК на плательщика НДС к НН, которая была выписана на неплательщика НДС (с типом причины «02»), не выйдет, так как в шапке такой НН уже значится условный ИНН «100000000000». И если в РК внести ИНН покупателя —плательщика НДС и попытаться его зарегистрировать в ЕРНН, система просто не сможет найти в ЕРНН необходимой НН для привязки к ней расчета корректировки.
В данной ситуации нужно оформить РК, в котором указать условный ИНН «100000000000». Причем регистрировать такой РК придется самому продавцу ( п. 16 Порядка № 569).
Для покупателя же такая операция пройдет мимо НДС-учета. Он возвращает полученные товары без начисления обязательств по НДС и без корректировки НК.