Темы статей
Выбрать темы

Уточняем НДС-декларацию за март 2015 года: подавать ли приложение Д2

Кравченко Дарья
Чтобы исправить ошибку, плательщик НДС подает уточняющий расчет (УР) к НДС-декларации за март 2015 года. При этом уменьшается остаток отрицательного значения НДС (ОЗ). Нужно ли в таком случае подавать уточняющее приложение Д2?

На наш взгляд, нужно. Сейчас объясним почему.

Судя из вопроса, речь идет об уменьшении суммы ОЗ, которое образовалось у плательщика НДС до 01.02.15 г.

Напомним: в «старой» форме НДС-декларации (была утверждена приказом Минфина от 23.09.14 г. № 966) в отчетных периодах с февраля по июнь 2015 года такие остатки плательщики НДС указывали в разделе IV декларации. А расшифровывать их приходилось в специальном приложении Д2.

Эти остатки перекочевали в стр. 20.2 июльской декларации, а приложение Д2 кануло в Лету ( письмо ГФСУ от 07.08.15 г. № 29168/7/99-99-19-03-02-17).

С 01.01.16 г. формы НДС-отчетности снова обновили*. При этом приложение Д2 обрело новый статус — теперь это расшифровка остатка ОЗ в разрезе поставщиков.

* См. «БН», 2016, № 6, с. 11.

Для уточнения суммы «старого» ОЗ можно использовать стр. 16 и стр. 16.2 новой формы УР. Но тогда эта сумма повлияет и на значение стр. 21 УР. А согласно новому Порядку № 21** суммы, указанные в стр. 21 декларации, необходимо расшифровывать в приложении Д2.

** Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденный приказом Минфина от 28.01.16 г. № 21.

Более того, требование п. 8 разд. VI Порядка № 21 о подаче уточняющих приложений в случае исправления ошибок в строках декларации, к которым они прилагаются, не изменилось. А это значит, что несмотря на то, что форма и назначение приложения Д2 теперь иные, его все равно придется подать вместе с УР при уточнении «старых» остатков ОЗ. Причем заполнить его придется по новым правилам — то есть, нужно привязать уменьшение остатка ОЗ к конкретному поставщику.

App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше