Не секрет, что декларация по налогу на прибыль (ННП) требовала обновления после новогодних корректив в НКУ. Наконец у Минфина «дошли до нее руки».
Итак, встречайте форму ННП-декларации в новой редакции! Скажем сразу, никаких кардинальных изменений в ней не произошло. Ее просто «причесали» под действующие нормы НКУ. Что ж, давайте с ними знакомиться.
Основная часть ННП-декларации. Здесь появятся и новые строки, и уйдут в небытие старые. Среди «новеньких»:
• стр. 07.2 — выделена специально для сумм страховых платежей, страховых взносов и страховых премий по договорам перестрахования;
• строки 09.1, 09.1.1, 09.1.2 и строка 9.2 — для детализации сумм дохода, полученного от деятельности, связанной с выпуском и проведением лотерей.
Исчезнут из новой формы лишь строки, которые связаны с:
• расчетом авансовых взносов (стр. 26);
• исправлением ошибок по авансовым взносам (строки 36, 37, 38 и 39).
Кстати, аналогичные изменения произойдут и с приложением ВП.
Но это еще не все.
Внимание! В таблице «Наявність додатків» появится поле «ФЗ». В нем следует ставить отметку «+» при подаче финотчетности в составе ННП-декларации.
Кроме того, таблица «Відомості про одночасне подання … форм фінансової звітності» получит новое название «Наявність поданих …— форм фінансової звітності» и переберется под таблицу «Наявність додатків».
Приложение ЗП. В данном приложении одни потери. Из него уберут ненужные:
• стр. 16.5, предназначенную для сумм налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка (с 01.01.17 г. п. 137.6 НКУ исключен из НКУ);
• стр. 16.6, посвященную суммам авансовых взносов по ННП (действие п. 38 подразд. 4 разд. ХХ НКУ закончилось 31.12.16 г.).
Приложение ПН. В связи с появлением в НКУ новых норм, освобождающих доходы нерезидентов от ННП-обложения, в приложение ПН потребовалось добавить:
• стр. 25 — для доходов, уплачиваемых нерезиденту в виде процентов по займу или финансовому кредиту, предоставленному до 31.12.16 г. ( п. 46 подразд. 4 разд. ХХ НКУ);
• стр. 26 — для доходов в виде процентов, выплачиваемых нерезиденту по займу или финансовому кредиту, который был предоставлен в период с 01.01.17 г. по 31.12.18 г. ( п. 47 подразд. 4 разд. ХХ НКУ).
Приложение ТЦ. Тут изменения в большей степени косметические. Заключаются они в том, что каждую из граф 15 и 16, предназначенных для отражения корректировок по контролируемым операциям, разбили на 2 графы и объединили под общую шапку. Среди новеньких оказались:
• гр. 14 «мінімальне значення діапазону цін/рентабельності»;
• гр. 16 «максимальне значення діапазону цін/рентабельності».
Приложение РІ. Первый интересный нюанс этого приложения — измененные коды налоговых разниц. Ну а второе то, что оно дополнено налоговыми разницами, появившимися в НКУ с 01.01.17 г.
Сюда вошли и новые «амортизационные» разницы (коды 1.1.3, 1.1.4 и 1.2.3), «резервные» (код 2.2.3) и финансовые разницы (коды 3.1.10, 3.1.11 и 3.1.12). Ну и конечно, «переходные» налоговые разницы (коды 4.1.16, 4.1.17, 4.2.16 и 4.2.17), прописанные в пп. 42 и 43 подразд. 4 разд. ХХ НКУ.
Приложение ЦП. Здесь уделите внимание переоценке ценных бумаг. Теперь в специально отведенных строках приложения плательщики ННП будут детализировать данные о таких операциях. Это стр. 4.1.3 РІ, стр. 4.1.3.1, стр. 4.1.3.2 и стр. 04.
А вот итоговый показатель приложения («Фінансовий результат від продажу та інших способів відчуження цінних паперів») перейдет в стр. 4.1.4 РІ.
Приказ вступает в силу со дня официального опубликования (готовится к публикации 09.06.17 г.).
Исходя из требований п. 46.6 НКУ применять новую форму нужно при заполнении декларации за 9 месяцев 2017 года. Но, контролеры, скорее всего, будут требовать ее уже за полугодие.
