В таблице 2 приложения Д7 к НДС-декларации плательщики НДС проводят перерасчет доли использования товаров/услуг в налогооблагаемых операциях исходя из фактических объемов облагаемых и необлагаемых операций, проведенных в течение года.
Согласно установленной форме таблицы 2 приложения Д7 в ней необходимо указать:
• в графах 2 и 3 — обязательные реквизиты сводной налоговой накладной (НН) (дату ее составления — в гр. 2, ее регистрационный номер — в гр. 3), выписанной в соответствии с п. 199.1 НКУ и зарегистрированной в ЕРНН;
• в графах 4 и 5 — обязательные реквизиты расчета корректировки (РК) к сводной НН, который также зарегистрирован в ЕРНН.
Заметьте: РК, составленные к сводным НН по итогам годового перерасчета, отражают в таблице 2 приложения Д7 за последний отчетный период года независимо от факта их регистрации в ЕРНН или даты такой регистрации;
• в гр. 6 — объемы поставок, подлежащих корректировке по основной ставке НДС 20 %.
Значение каждой из строк гр. 6 таблицы 2 должно совпадать со значением стр. IV раздела А соответствующего РК;
• в гр. 7 — объемы поставок, подлежащих корректировке по ставке НДС 7 %.
Значение каждой из строк гр. 7 таблицы 2 должно быть равно значению стр. V раздела А соответствующего РК;
• в гр. 8 — сумму НДС, которая увеличивает или уменьшает сумму начисленных ранее налоговых обязательств.
При этом значение каждой из строк гр. 8 таблицы 2 должно равняться значению стр. II раздела А соответствующего РК.
Значение граф 6, 7, 8 и 9 строки «Всього» следует перенести в таблицу 1 приложения Д1 за последний отчетный период года.
Значения граф 6 и 8 строки «Всього» таблицы 2 приложения Д7 переносятся в стр. 4.1 НДС-декларации.
По материалам ЗІР ГФСУ, категория 101.23
