БАНКопад-2014: как не потерять свои деньги?

Если у банка возникают проблемы, НБУ присваивает ему статус проблемного или неплатежеспособного. Начнем с первого статуса. Узнать о том, что банк стал проблемным, вы, к сожалению, не можете. Это банковская тайна (ст. 75 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» от 07.12.2000 г. № 2121-III). Об этом вы можете лишь догадываться: в частности, по систематическим задержкам при перечислении средств или иным нарушениям обязательств.

Совет! Можно оформить займ физлицу (не ФЛП), выдав его со своего счета на счет, открытый такому физлицу в этом же банке. При таком раскладе, даже если «болезнь» банка будет прогрессировать и его, в конечном счете, ликвидируют, вы сможете вернуть свои средства за счет Фонда гарантирования вкладов физических лиц^* (далее — Фонд).

Учтите: для вас этот статус еще ничего не меняет. То есть вы, как и прежде, вправе распоряжаться средствами со своего текущего счета и требовать от банка выполнения договорных обязательств. Вместе с тем, как только вы столкнетесь с фактами несвоевременного исполнения банком своих обязательств, либо по иным причинам появятся сомнения в его устойчивости, средства лучше всего «перебросить» в другой банк.

Банк стал неплатежеспособным

Как только НБУ признает банк неплатежеспособным и уведомит об этом Фонд, тот начнет процедуру выведения такого банка с рынка и осуществления временной администрации. Об этом вы можете узнать почти сразу же: данные сведения разместят на сайте Фонда (www.fg.gov.ua) в разделе «Временная администрация и ликвидация банков» и в одной из газет — «Урядовий кур’єр» или «Голос України» (ч. 2 ст. 34 Закона Украины «О системе гарантирования вкладов физических лиц» от 23.02.2012 г. № 4452-VI, далее — Закон № 4452).

Что же вам делать в таком случае? Вариантов немного. В периоде временной администрации Закон № 4452 вводит мораторий, в том числе, на удовлетворение требований вкладчиков и прочих кредиторов банка (п. 1 ч. 5 ст. 36 Закона № 4452). Вы при этом хоть и не являетесь вкладчиком, но подпадаете под статус прочих кредиторов. Поэтому вернуть деньги напрямую или перебросить их на другой счет у вас не получится. Но не отчаивайтесь! Вы все еще можете побороться за них. Как? Ответ зависит от судьбы неплатежеспособного банка.

Банк ликвидируется

Это самый плачевный вариант. Об этом исходе вы узнаете, в частности, из сообщения на сайте Фонда, а также публикации в одной из газет — «Урядовий кур’єр» или «Голос України». Теперь внимание! В течение 30 дней со дня опубликования этих сведений в одном из названных изданий кредиторы, к которым относитесь и вы, вправе заявить уполномоченному лицу Фонда свои требования к банку. Если этот срок пропустить, его обязательства перед вами будут считаться погашенными.

Заметьте: о личности уполномоченного лица Фонда вы сможете узнать из упомянутой публикации. Там же вы найдете и адрес, по которому сможете направить свои требования. Что касается самих требований, то они оформляются в виде заявления в произвольной форме. Иногда его «рыбу» размещают на сайте банка. Если же ее там нет, то можете уточнить этот момент с уполномоченным лицом Фонда. Кроме того, вы можете воспользоваться следующим примером заполнения:

Пример заявления на включение ваших требований в реестр кредиторов

Заява про включення до реєстру акцептованих кредиторів.doc Скачать шаблон документа

Способ подачи заявления не урегулирован, но его лучше всего направить по почте (заказным письмом с уведомлением о вручении).

Что дальше? Если уполномоченное лицо согласится с вашими требованиями, то включит их в реестр акцептованных требований кредиторов. Об этом вас известят в течение 20 календарных дней после утверждения такого реестра (на сайте Фонда и в помещениях неплатежеспособного банка). После этого вам остается ждать получения надлежащей вам суммы. Но учтите: получить ее вы сможете, к сожалению, лишь в предпоследнюю — 7-ю очередь. Так что у вас есть все шансы не дождаться ее (если у банка не хватит средств, то оставшиеся требования считаются погашенными — ч. 5 ст. 52 Закона № 4452).

Если же уполномоченное лицо Фонда ваших требований не признает, то такой отказ вы можете обжаловать в админсуде (ч. 4 ст. 49 Закона № 4452, письмо ВАСУ от 25.07.2014 г. № 992/11/14-14). Если этого не сделать, обязательства банка перед вами будут считаться погашенными.

Реестр утверждается в течение 90 дней со дня опубликования сведений о ликвидации банка в газетах «Урядовий кур’єр» или «Голос України».

Банк выводится с рынка другим способом

Кроме, собственно, ликвидации Фонд может вывести банк с рынка и другим, менее категоричным, способом (ч. 2 ст. 39 Закона № 4452):

1) путем передачи отчуждения активов/обязательств принимающему банку (неплатежеспособный банк при этом ликвидируется). В этом случае, если обязательства банка перед вами попадут в такой принимающий банк^*, то требовать свои средства вам придется уже у него. Хуже, если они в принимающий банк так и не попали. В этом случае можете попытать счастья и затребовать средства в ликвидируемом банке (о том, как это сделать, вы могли прочитать выше);

2) путем продажи акций/паев неплатежеспособного банка инвестору. Заметьте: после того, как право собственности на акции будет перерегистрировано в депозитарной системе на такого инвестора, Фонд должен прекратить процедуру временной администрации. А это значит, что у вас появится возможность затребовать возврат своих денег;

3) путем создания и продажи инвестору переходного банка с передачей ему активов/обязательств неплатежеспособного банка с дальнейшей ликвидацией последнего. В этом случае последствия для вас почти не отличаются от тех, которые рассматривались в первом варианте.

Как учитывать «зависшие» суммы?

После того, как в банке введут временную администрацию, размещенные в нем средства придется перебросить в состав дебиторской задолженности. Другими словами, с субсчета 311 на субсчет 377.

Это связано с тем, что на счете 31 учитываются только те средства, которые могут использоваться в текущих операциях.

В погашении этой задолженности существует неуверенность, а потому она является сомнительным долгом (см. письмо Минфина от 17.03.2010 г. № 31-34000-10-27/5857). Как результат, по ней на дату баланса нужно начислить резерв сомнительных долгов. Напомним: начисляется он по кредиту счета 38 с одновременным отражением расходов по дебету субсчета 944.

Если в будущем вернуть средства так и не получится, то задолженность банка превратится в безнадежную и ее нужно списать: по кредиту субсчета 377 в корреспонденции с дебетом счета 38. Ориентироваться нужно на дату ликвидации банка или любую другую дату, когда его обязательства перед вами будут считаться погашенными (например, в последний день срока для заявления своих требований — если вы их так и не заявили).

Что касается налогового учета, то на дату ликвидации банка сумма задолженности станет безнадежной и вы сможете включить ее в расходы (абз. «г» п.п. 138.10.6 НКУ). В декларации ее нужно показать в стр. 06.4.4 прил. ІВ.

В качестве обязательного условия для отражения таких расходов налоговики, скорее всего, будут выставлять создание резерва сомнительных долгов в бухучете.

Выводы

• Если банк признают проблемным, вы все еще можете вернуть «зависшие» в нем деньги.

• После того, как в банке введут временную администрацию, устанавливается мораторий на ряд операций, в том числе на возврат средств с текущего счета.

• Если банк будут ликвидировать, то вы должны заявить ему свои требования в течение 30 дней со дня опубликования сведений об этом.

• Если в банке введена временная администрация, средства, которые учитывались в нем на текущем счете, нужно перебросить в состав дебиторской задолженности.