Вопрос | Ответ |
Какой бланк деки о доходах за 2015 год для ФЛП на ОС: F0100208 или F0100108? | Для предпринимательского декларирования нужен именно F0100108 «Податкова декларація про майновий стан і доходи (квартальна)». Отчет F0100208 «Податкова декларація про майновий стан і доходи (річна)» вам не нужен — он для обычных физлиц |
Подали вместо F0100108 F0100208. Что делать? | Поскольку предельный срок подачи деки еще не прошел, можно исправиться без штрафов. Для этого не позже 09.02.2016 г. подайте правильный отчет (F0100108) со статусом «Звітна» (не «Звітна нова»), плюс напишите в налоговую письмо-объяснительную с просьбой считать недействительным ранее поданный отчет F0100208, так как подали его по ошибке. При этом повторно подавать отчет F0100208 со статусом «Звітна нова» и пустыми строками не нужно, ведь вы, в принципе, не должны его подавать |
Я подал деку, автоматически указав в ней НДФЛ-авансы на 2016 год. А их, оказывается, не нужно указывать. Как теперь исправиться? | В журнале «Бухгалтер 911», 2016, № 3 мы писали, что авансы указывать не нужно. Так и есть. В связи с этим самый безопасный вариант: не позже 09.02.2016 г. подайте правильную деку со статусом «Звітна нова», не заполняя в ней стр. 6 раздела II приложения Ф4. Хотя, если этого не сделать, считаем, ничего страшного не произойдет |
Как правильно заполнить стр. 10.7 новой деки о дохода: перенести сумму из гр. 8 (чистый доход) или из гр. 4 таблицы 1 (общий доход) приложения Ф4? ОПЗ «подсказывает», что нужно ставить значение из гр. 4 | В журнале «Бухгалтер 911», 2016, № 3 мы писали, что в данной строке по логике (и по рекомендациям налоговиков) лучше показать сумму из гр. 8 таблицы 1 приложения Ф4, т. е. чистый доход. На горячей линии налоговики дают тот же совет. Так что ставьте именно значение из гр. 8 |
У меня переплата по НДФЛ (авансы на 300 грн. больше, чем НДФЛ к уплате за 2015 год). ОПЗ подсказывает, что переплату нужно ставить в гр. 6 стр. 10.7. Это ошибка? Как правильно заполнить деку? | Да, в данном случае в подсказках программы — ошибка. В гр. 6 стр. 10.7 деки должна попасть сумма из стр. 5.1 (а не стр. 5.2) приложения Ф4. Поэтому в вашем случае в гр. 6 нужно указать «0,00». А вот в стр. 5.2 приложения Ф4, а также в стр. 21 и 23.2 деки нужно указать «300,00» (без знака минус) |
ФЛП на ОС закрылся в мае 2015 года. Нужно ли ему подавать годовую деку о доходах за 2015 год? | Да, нужно. Такая обязанность прямо указана в п.п. 6 п. 11.32 Порядка № 1588*. Срок подачи безопаснее выбрать именно предпринимательский — не позже 09.02.2016 г. Если в «электронке» подаем, то используем форму F0100108 |
ФЛП на ОС по итогам 2015 года получил убыток. Как правильно заполнить гр. 8 (и гр. 5 — 7) таблицы 1 приложения Ф4? | В гр. 5 — 7 указываем фактическую сумму расходов, которые произведены в 2015 году и отражены в Книге УДР. Далее, несмотря на то, что сумма по гр. 5 — 7 больше, чем выручка, указанная в гр. 4, все равно в гр. 8 таблицы 1 приложения Ф4 указываем не разницу между гр. 4 и гр. 5 — 7, а «0,00». Поскольку у ФЛП нет понятий «годовой убыток», «перенос убытков» |
У ФЛП на ОС в 2015 году деятельности не было (доход = 0), но была пенсия. Нужно ли ее отражать в деке? | Да, теперь в деке пенсию показываем. При этом если пенсия меньше 3654 грн., то она вообще не облагается НДФЛ ( п.п. «е» п. 165.1 НКУ), а значит, ее показываем справочно в стр. 11 деки. Если же пенсия больше 3654 грн., то сумму 3654 грн. показываем в стр. 11, а вот превышение и удержанные с него НДФЛ и ВС укажите в гр. 3 — 5 стр. 10.9 деки |
ФЛП в 2015 году деятельность не вел, но в конце года ему пришел доход (долг за 2014 год). Как отразить этот доход в деке: с НДС или без НДС? | Скорее всего, вы не зарегистрированы как плательщик НДС, поэтому в стр. 10.7 деки и в приложении Ф4 указываете сумму полученного дохода, не вычитая из нее НДС. А вот плательщики НДС заполняют и Книгу УДР, и соответственно деку без НДС ( п. 177.3 НКУ). Если у вас есть доки на расходы, которые связаны с этим доходом и вписываются в п. 177.4 НКУ, можно учесть и их |
У ФЛП на ОС в 2015 году деятельности не было (доход = 0), но была зарплата. Как сдавать деку: пустую или с приложением Ф1? | Если зарплата получена от одного налогового агента, приложение Ф1 не подаем, а вот саму сумму зарплаты и удержанные с нее НДФЛ и ВС в деке показать нужно (гр. 3 — 5 стр. 10.1). Предпринимательское приложение Ф4 тоже нужно подать |
ФЛП в 2015 году деятельность не вел, но получал зарплату от двух налоговых агентов. В каком случае заполнять приложение Ф1, в ОПЗ какую сумму нужно ставить в стр. 4 раздела II? | Если за год вы получили от обоих налоговых агентов зарплату («грязную»/начисленную) меньше 146160 грн., то приложение Ф1 можете не заполнять и не подавать. Если же годовая зарплата от обоих налоговых агентов больше 146160 грн., то подаем вместе с декой в том числе приложение Ф1. В стр. 4 раздела ІІ приложения Ф1 указываем сумму «146160», которая облагается НДФЛ по ставке 15 % (кстати, ОПЗ по данной строке выдает такую же подсказку) |
За 2015 год ФЛП получил и предпринимательский доход, и зарплату. Слышал, что НДФЛ в деке нужно считать как 15 (20) % от общего котла (зарплата + предпринимательский доход). Это правда? | Нет, это не так. НДФЛ считается отдельно по предпринимательскому доходу, и отдельно по «гражданским» доходам (в частности, по зарплате). Это следовало из старой редакции п. 167.1 НКУ, актуальной для случая с заполнением деки за 2015 год. Кроме того, в самой деке для этого даже разные приложения предусмотрены: Ф4 и Ф1, причем они никак не связаны друг с другом. Поэтому тот, кто плюсует зарплату и предпринимательский доход и считает НДФЛ как 15 (20) % от общей их суммы, ошибается! |
* Порядок учета плательщиков налогов и сборов, утвержденный приказом Минфина от 09.12.2011 г. № 1588.