1 Закон Украины «О валюте и валютных операциях» от 21.06.2018 г. № 2473-VIII. Знакомству с ним была посвящена статья «Закон о валюте и валютных операциях: «первое приближение»» в журнале «Бухгалтер 911», 2018, № 30.
2 https://bank.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id=85295172&cat_id=55838.
С 07.02.2019 г. будет введен в действие новый Закон о валюте.
Не зря от момента его вступления в силу до введения в действие был отведен срок в семь месяцев: определенное время потребовалось для подготовки «подзаконной нормативки». Она включает следующие постановления Правления НБУ от 02.01.2019 г. (см. таблицу ниже). Эти восемь основных постановлений Правления НБУ призваны заменить предыдущую базу из 56 
нормативно-правовых актов в этой сфере.
Основы новой системы валютного регулирования
| № п/п | Название Положения/Инструкции, утвержденного(й) постановлением | Краткая характеристика |
| 1 | Положение о структуре валютного рынка Украины, условия и порядок торговли иностранной валютой и банковскими металлами на валютном рынке Украины | Устанавливает структуру валютного рынка Украины. Определяет порядок торговли инвалютой и банковскими металлами НБУ; порядок торговли банками инвалютой в безналичной и наличной форме и банковскими металлами без их физической поставки и с таковой |
| 2 | Положение об осуществлении операций с валютными ценностями | Определяет: 1) порядок осуществления операций по покупке, продаже, обмену безналичной инвалюты / банковских металлов без физической поставки; 2) порядок проведения трансграничных переводов за пределы Украины и выплаты трансграничных переводов получателям в Украине; 3) порядок и особенности проведения торговли валютными ценностями в наличной форме (операции с банковскими металлами с физической поставкой и/или валютно-обменные операции); 4) порядок проведения расчетов по валютным операциям |
| 3 | Положение о трансграничном перемещении валютных ценностей | Определяет порядок ввоза, пересылки на таможенную территорию Украины, вывоза, пересылки с таможенной территории Украины или транзит через таможенную территорию Украины физлицами, юрлицами и банками наличной валюты и банковских металлов |
| Все три документа являются постоянными. В полном объеме будут действовать тогда, когда НБУ не будет иметь необходимости применять меры защиты на валютном рынке для предотвращения обстоятельств, угрожающих макрофинансовой стабильности. | ||
| 4 | Положение о перечне мер защиты, порядке и критериях их введения, продления и досрочного прекращения | Определяет общий перечень возможных мер защиты и критериев их применения на валютном рынке. Документ постоянный |
| 5 | Положение о мерах защиты и определении порядка осуществления отдельных операций в иностранной валюте | Определяет меры защиты, введенные НБУ, порядок осуществления валютных операций в условиях введенных мер защиты, а также порядок осуществления отдельных операций в инвалюте. Документ временный. Уделите ему внимание, так как этот документ содержит основной перечень валютных ограничений |
| 6 | Положение о порядке предоставления банками Национальному банку Украины информации по договорам, предусматривающим исполнение резидентами долговых обязательств перед нерезидентами-кредиторами по привлеченным резидентами кредитам, займам | Определяет порядок предоставления банками НБУ информации по договорам, предусматривающим исполнение резидентами, не являющимися банками, долговых обязательств перед нерезидентами-кредиторами по привлеченным резидентами кредитам и займам. Документ постоянный |
| 7 | Инструкция о порядке валютного надзора банков за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров | Устанавливает порядок осуществления банками валютного надзора за соблюдением их клиентами-резидентами (кроме банков) установленных НБУ предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров. Документ временный. Действует до отмены предельных сроков |
| 8 | Положение о порядке осуществления уполномоченными учреждениями анализа и проверки документов (информации) о валютных операциях | Определяет порядок осуществления уполномоченными учреждениями анализа и проверки документов (информации) о валютных операциях. Документ постоянный. Уделите ему внимание, поскольку на основании этого документа банки могут останавливать платежи по названным в нем рисковым операциям (например, выплата дивидендов иностранной инвестору) и требовать дополнительное документальное подтверждение |
Обратим ваше внимание: все перечисленные постановления приняты 02.01.2019 г., в то же время вступят в силу они только с 07.02.2019 г. — даты полноценного старта новой системы валютного регулирования.
Указанные в первой колонке таблицы номера являются одновременно и номерами постановлений. В дальнейшем будем называть их Положение № 1 и т. д.; Инструкция № 7.
Исключения — Положение № 6, для которого указанное утверждение справедливо только относительно пп. 1 и 3 постановления, которым оно утверждено, и пп. 1 — 3 постановления, которым утверждена Инструкция № 7. В остальной части указанные документы действуют уже с 05.01.2019 г.3.
3 Потому как опубликованы указанные постановления были 04.01.2019 г. (на официальном Интернет-представительстве НБУ), а вступают в силу они (в преобладающей части) со дня, следующего за днем их официального опубликования, т. е. выходим на 05.01.2019 г.
Кроме восьми основных, утверждены также два «вспомогательных» постановления:
— «Об утверждении Правил функционирования Системы подтверждения соглашений на валютном рынке Украины» от 02.01.2019 г. № 10, которое сохраняет гибкие подходы по использованию банками средств Системы подтверждения соглашений ВалКлі;
— «О документе для учета и регистрации валютно-обменных операций» от 04.01.2019 г. № 16 — устанавливает форму и содержание расчетных документов для проведения валютно-обменных операций.
Особое внимание уделим Положению № 5, так как с его помощью НБУ не только определил возможные меры защиты, но и внедрит их начиная с 07.02.2019 г.
В частности, это:
1. Установление более продолжительных (по сравнению с ныне действующими) предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров. С указанной даты они будут составлять 365 к. дн. (согласно п. 21 Положения № 5).
К сожалению, в Положении № 5 не прописано четко, распространяются ли эти сроки на экспорт услуг и прав интеллектуальной собственности (по действующему на сегодняшний день законодательству не распространяются).
При этом в другом своем постановлении (которым утверждена Инструкция № 7) НБУ прописал «переходные положения» в части применения таких сроков. Согласно п. 2 постановления предельные сроки расчетов распространяются на незавершенные операции резидента по экспорту и импорту товаров, по которым до 07.02.2019 г. не установлено банком нарушение 180-дневного срока расчетов.
По незавершенным до 07.02.2019 г. операциям по экспорту и импорту товаров банки осуществляют валютный контроль за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов, указанных в п. 21 Положения № 5 в соответствии с требованиями Инструкции № 7 (ср. ).
То есть если до 07.02.2019 г. не был нарушен 180-дневный строк, то с указанной даты мониторить будут уже соблюдение 365-дневного строка.
2. Обязательная продажа части поступлений в инвалюте. Несмотря на информацию, что в обозримом будущем такое требование если не вовсе отменят, то по крайней мере снизят часть, подлежащую обязательной продаже, до 30 %4, п. 25 Положения № 5 с 07.02.2019 г. такой предел, как и ранее, установлен в размере 50 %.
4 Смотрите сообщение на нашем сайте: https://buhgalter911.com/news/news-1041375.html.
Заметьте: перечень случаев, на которые данное требование не распространяется, не до конца идентичен тому, который действует сейчас. В качестве исключения (перечисленных в п. 26 Положения № 5) не названы средства, которые числятся на счетах в зарубежных банках, открытых на основании индивидуальных лицензий НБУ.
Требование относительно обязательной продажи распространяется на поступления в инвалюте 1 группы Классификатора5 и в российских рублях.
3. Лимиты на проведение отдельных валютных операций (установлены разд. ІХ Положения № 5). В частности, лимиты на:
— осуществление валютных операций физлицами-резидентами для собственных нужд и не связанных с их предпринимательской деятельностью по переводу средств из Украины на текущие счета нерезидентов-юрлиц, открытые в Украине (кроме инвестиционных счетов), с целью выполнения собственных обязательств перед нерезидентом по договору страхования жизни / осуществлению инвестиции за границу / размещению средств на своем счете за пределами Украины. В течение календарного года общая сумма таких операций не должна превышать в совокупности 50 тыс. € включительно6;
6 Или эквивалент этой суммы в другой инвалюте/гривне по официальному курсу гривны к инвалютам, установленному НБУ на дату совершения соответствующей операции.
— осуществление валютных операций резидентом (юрлицом или физлицом-предпринимателем) с целью осуществления его хоздеятельности по переводу средств из Украины/на текущие счета нерезидентов-юрлиц, открытые в Украине (кроме инвестиционных счетов). В течение календарного года общая сумма таких операций не должна превышать в совокупности 2 млн € включительно7;
7 Или эквивалент этой суммы в другой инвалюте/гривне по официальному курсу гривны к инвалютам, установленному НБУ на дату совершения соответствующей операции.
Таким образом система электронных лимитов заменит индивидуальные лицензии на валютные операции.
— приобретение/перечисление инвалюты/гривны с целью выплаты дивидендов иностранному инвестору. В течение месяца не более 7 млн € (или эквивалент этой суммы) и при условии, что дивиденды выплачиваются за период деятельности до 2017 года включительно (т. е. прибыль, заработанную в 2018 году, распределять в виде дивидендов пока нельзя).
Также в ст. 12 Закона о валюте названы и другие меры защиты (в частности, установление особенностей осуществления операций, связанных с движением капитала; резервирование средств по валютным операциям и другие), на которые ориентировался НБУ в соответствующем постановлении.
Такие меры носят временный характер и в светлом будущем 
(которого надеется дождаться НБУ) должны быть постепенно сняты.
Регулятор (совместно с экспертами МВФ) даже разработал Дорожную карту валютной либерализации8, которая предусматривает пошаговое снятие всех валютных ограничений в соответствии с темпами улучшения макроэкономических условий. Но об этом будем говорить, когда обещания НБУ будут воплощаться в жизнь (если будут).
8 https://bank.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id=85295172&cat_id=55838.
Следует обратить внимание также на ряд послаблений на валютном рынке, предусмотренных новым порядком валютного регулирования. НБУ в своем информационном сообщении привел более 20 таких послаблений, важнейшими из которых (кроме упомянутых ранее) являются:
— отмена валютного надзора за экспортно-импортными операциями до 150 тыс. грн.;
— разрешение свободного использования счетов юрлиц за рубежом (кроме операций по переводу средств из Украины на такие счета);
— отмена санкции в виде прекращения ВЭД за нарушение сроков расчетов;
— отмена ограничения на досрочное погашение внешних обязательств (видимо, имеются в виду кредиты/займы в иностранной валюте);
— отмена процедуры регистрации внешних заимствований (вместо этого вводится уведомительная процедура);
— разрешение оnline-покупки инвалюты физлицами (в пределах лимита покупки наличной валюты — до 150 тыс. грн./день в эквиваленте);
— увеличение лимита на переводы инвалюты за границу без открытия счета для физлиц — с 15 до 150 тыс. грн./год;
— отмена двойного контроля по операциям по экспорту продукции — валютный надзор будет осуществлять только тот банк, который получил информацию о соответствующей таможенной декларации.
То есть регулятором сделаны существенные шаги в направлении валютной либерализации. Надеемся и на дальнейшее улучшение ситуации в этом направлении.
