На расчеты наличными, полученными посредством корпоративной платежной карточки, 10-тысячное ограничение распространяется
Директору предприятия выдана корпоративная платежная карточка, на которую были перечислены 20000 грн. для использования средств, находящихся на ней, в хозяйственных целях (приобретение материальных ценностей для нужд предприятия). Нужно ли работнику соблюдать 10-тысячное ограничение, когда он будет расходовать средства с картсчета предприятия на хозрасходы?
(г. Житомир)
Отметим, что порядок осуществления операций с применением корпоративных платежных карточек (КПК) регулирует
Положение № 137. Согласно п. 3.10 Положения № 137 держатель корпоративной платежной карточки (в данном случае — директор предприятия), в частности, может:— осуществлять расчеты в безналичной форме в гривнях, связанных с уставной и хозяйственной деятельностью в пределах Украины;
— получать наличность в гривнях для осуществления расчетов, связанных с производственными (хозяйственными) нуждами в пределах Украины,
с учетом ограничений, установленных нормативно-правовыми актами Национального банка по вопросам регулирования наличного обращения.Таким образом, в случае получения работником предприятия (в данном случае — директором) наличных средств на руки с КПК и использования их для расчетов с другим предприятием следует соблюдать установленное
первым абзацем п. 2.3 Положения № 637 и постановлением № 32 ограничение (не более 10000 грн. в день с одним контрагентом) в отношении наличных расчетов. В подтверждение указанного выше отметим, что во втором абзаце п. 2.3 Положения № 637 также упоминается, что ограничение по наличным расчетам касается расчетов между предприятиями в оплату за товары, которые приобретены на производственные (хозяйственные) нужды за счет средств, полученных по корпоративным карточкам.Объясняется такая необходимость тем, что средства, списанные с картсчета юридического лица с применением КПК, считаются выданными
под отчет держателю платежной карточки (п. 3.12 Положения № 137). В такой ситуации держатель корпоративной карточки является подотчетным лицом — представителем предприятия, а не просто физическим лицом. Расчеты за приобретаемые ценности он осуществляет от имени предприятия, а следовательно, должен расходовать наличные средства в пределах лимита — не более 10000 грн. в день по одному или нескольким платежным документам с одним предприятием (предпринимателем).В то же время с применением КПК могут оплачиваться товары (услуги) на хозяйственные нужды без предварительного снятия наличных в банкомате или пунктах выдачи наличных. В таких случаях проводимые расчеты считаются
безналичными и ограничение, установленное в п. 2.3 Положения № 637 и постановлении № 32, на них не распространяется.Напомним о последствиях осуществления предприятием наличных расчетов с другим предприятием (предпринимателем) суммой, превышающей установленную предельную сумму (10000 грн.). Средства в размере превышения установленной суммы расчетно прибавляются к фактическим остаткам наличности в кассе плательщика наличных одноразово по состоянию на конец дня осуществления этой платежной операции. Затем полученную сумму сравнивают с утвержденным лимитом кассы. Если в результате такого сравнения установленный лимит кассы будет превышен, то к предприятию — плательщику наличных могут быть применены штрафные санкции согласно
Указу № 436.Следовательно, если существует необходимость купить товар, стоимость которого превышает 10000 грн. (например, 14000 грн.), то оплата такого товара за наличные в один день возможна в сумме, не превышающей 10000 грн. Оставшиеся 4000 грн. работник (держатель КПК) может доплатить в тот же день безналичным способом (например, через платежный терминал) или
на следующий день доплатить наличными, предварительно снятыми в банкомате или пункте выдачи наличных.Если приобретать материальные ценности подотчетное лицо будет не у одного, а у нескольких предприятий (предпринимателей), то оно может израсходовать перечисленные ему на картсчет 20000 грн. и в один день, как безналичным способом, так и наличными, предварительно снятыми в банкомате или пункте выдачи наличных. Главное, чтобы его расчеты наличными с одним и тем же контрагентом не превысили установленную максимальную границу для наличных расчетов.
Ольга Маханько
