Темы статей

Выбрать темы

Налог на прибыль НДС РРО ЕСВ ФЛП Увольнение Штрафы НДФЛ Отпуск Единый налог Больничные Все темы

Мини-шпаргалка по заполнению НН с особыми поставками

Яновская Наталия, налоговый эксперт

Налоги & бухучет Апрель, 2015/№ 28

На сегодняшний день плательщики НДС имеют усовершенствованный за многие годы порядок заполнения налоговой накладной. Однако, несмотря на многочисленные доработки этого документа, не смог он охватить ну все-все-все ситуации, и тема налоговой накладной по-прежнему мегахит на всех бухгалтерских форумах, вебинарах, семинарах. Это подтверждают и звонки подписчиков на «горячую линию». Мы ответили на просьбы наших читателей и собрали в компактном виде разбросанные по Порядку № 957 нормы заполнения важных полей тех типов НН, по которым часто возникают вопросы. Конечно, добавили в таблицу информацию из БЗ.

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Вид поставки	Тип причины	Наимено- вание		Налоговый номер (ИНН)		Местонахож- дение (адрес)		Телефон		Вид ГПД	Форма расчетов
		продавца	покупателя	продавца	покупателя	продавца	покупателя	продавца	покупателя
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Поставка неплательщику	02	наимено- вание продавца	«Неплатник»	ИНН продавца	100000000000	адрес продавца	не заполняют	телефон продавца	не заполняют	согласно договору
Поставка работ- никам в счет оплаты труда	03	наимено- вание продавца			400000000000	адрес продавца		телефон продавца		не заполня- ется (БЗ 101.19)
Поставка на экспорт	07	наимено- вание продавца	наимено- вание нерезидента		300000000000	адрес продавца	страна нерезидента	телефон продавца	не заполняют	согласно договору
Итоговая НН	11	наимено- вание продавца	«Неплатник»		100000000000	адрес продавца	не заполняют	телефон продавца	не заполняют	«договір купівли-продажу»	«готівка»
Условные поставки:
— в пределах баланса для непроизво- дственного использования*	04	наименование продавца		ИНН продавца	400000 000000	адрес продавца		телефон продавца		не заполняется (БЗ 101.19)
— ликвидация ОС	05
— перевод производ- ственных ОС в состав непроизводственных*	06
— использование в льготируемых/- необъектных операциях*	08/09
— при аннулировании НДС -регистрации по п. 184.7 НКУ*	10
— использование ОС, товаров/услуг в нехоздеятельности*	13
* Касается товаров/услуг/ОС, по которым предварительно был отражен налоговый кредит.
Превышение минимальной базы над договорной ценой при поставке:
— товаров/услуг (минбаза = = цене приобретения)	15	наименование продавца		ИНН продавца		адрес продавца		телефон продавца		не заполняется (БЗ 101.19)
— ОС (минбаза = = балансовой стоимости)	16
— ГП (минбаза = = себестоимости)	17
Контролируемые операции:
— превышение обычной цены над фактической	01	наименование продавца		ИНН продавца		адрес продавца		телефон продавца		не заполняется (БЗ 101.19)
— бесплатная передача (по НН с обычной ценой)	12
Получение услуг от нерезидента:
— для хоздеятельности	14	наименование нерезидента	наименование покупателя	500000000000	ИНН покупателя	страна нерезидента	адрес покупателя	не заполняют	телефон покупателя	согласно договору
— для нехоздеятельности и услуг с местом поставки за пределами Украины				200000000000
УСЛОВНЫЕ ОБОЗНАЧЕНИЯ:
ОС— основные средства; ГП — готовая продукция; Минбаза — минимальная база для обложения НДС по п. 188.1 НКУ; ГПД — гражданско-правовой договор; НН— налоговая накладная; НКУ — Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-IV; Порядок № 957 — Порядок заполнения налоговой накладной, утвержденный приказом Минфина Украины от 22.09.2014 г. № 957; БЗ — «База знаний» — информационно-справочный ресурс на сайте ГФС Украины.
ПРИМЕЧАНИЯ:
1. Нормативная база. Все вышеизложенное в таблице регулируется пп. 9, 12, 20 Порядка № 957 либо систематизировано по многочисленным консультациям из БЗ в подкатегории 101.19.
2. Вид ГПД. Особенности заполнения по консультациям из БЗ 101.19: а) если договор устный и есть счет-фактура, то в графе «Вид цивільно-правового договору» НН делается соответствующая запись и указывается документ, на основании которого осуществлена операция, его дата и номер. Например: «Усний договір купівлі-продажу, рахунок-фактура від _ № _ »; б) если у договора в письменной форме нет номера, то поле «№» строки «Вид цивільно-правового договору» не заполняют; в) если поставка осуществляется по допсоглашению, то в строке «Вид цивільно-правового договору» следует указать, например, «додаткова угода від ____ № ____ до договору купівлі-продажу» и в графах «від» и «№» указать дату и номер основного договора.
3. Форма расчетов. При бесплатных поставках/взносе в уставный фонд в строке «Форма проведених розрахунків» делается запись «без оплати» (БЗ 101.19).
4. При заполнении номенклатуры, наименования/страны нерезидента по консультациям из БЗ 101.19 применяется государственный (украинский) язык, но: а) если невозможно перевести с иностранного языка торговую марку или наименование товара, то в графе 3 НН допускается указывать название торговой марки и в виде аббревиатуры номенклатуру товара без ее перевода на государственный язык; б) если при получении услуг от нерезидента в договоре с нерезидентом осуществлен перевод на государственный язык сведений о нерезиденте (в частности, его название и местонахождение), то такие реквизиты в НН также указываются на государственном языке. В противном случае данные о нерезиденте (наименование, адрес) в НН могут быть заполнены без перевода на украинский язык.
5. Итоговая НН — заполнение номенклатуры. Налоговики в своей консультации (БЗ 101.19) предлагают в итоговой НН отражать импортные/подакцизные товары в разрезе групп согласно коду УКТ ВЭД соответствующей группы товаров, с отражением самого кода в графе 4. Из этого следует, что налоговики не против отражения в итоговой НН отечественных товаров общей суммой, без расшифровки номенклатуры поименно, а это значит, что можно использовать их старые рекомендации (до 01.01.2015 г.) и в графе 3 писать «Товари в асортименті».

Теги поставки налоговая накладная

PRO-доступ ко всем закрытым материалам сайта Получить доступ

Следующая публикация