Порядок составления РК, его регистрация и отражение в отчетности

1. Возврат товара

РК

уменьш.

покупатель

после регистрации

в периоде составления

2. Возврат предоплаты

РК

уменьш.

покупатель

после регистрации

в периоде составления

3. Увеличение цены

РК

увелич.

продавец

в периоде составления

после регистрации

4. Уменьшение цены

РК

уменьш.

покупатель

после регистрации

в периоде составления

5. Смена номенклатуры/кода УКТ ВЭД

РК

нулевой

продавец

не отражаем

не отражаем

6. Смена облагаемой поставки на льготную

РК1

уменьш.

покупатель

после регистрации

в периоде составления

РК2

увелич.

продавец

в периоде составления

в периоде составления

7. Смена ставки

РК

нулевой*

продавец

отражаем*

отражаем*

8. Возврат товара по сводной ритмичной НН в следующем периоде**

РК

уменьш.

покупатель

после регистрации

в периоде составления

* И хотя сумма компенсации в итоге будет оставаться без изменений, однако сумма корректировки может быть с «+» (если ставка, например, меняется с 7 % на 20 %) с или с «-» (если ставка меняется с 20 % на 7 %).

** Если была «ритмичная» поставка товара, но товар возвращен в том же периоде до составления сводной ритмичной НН, то РК не составляем, а сводную ритмичную НН формируем без такой поставки-возврата (см. 101.07 БЗ).

1. Ошибка в ИНН покупателя

РК

уменьш.

покупатель с ошибочным ИНН

не отражаем

не отражаем

НН

—

продавец

в периоде даты составления

после регистрации

2. Лишняя ошибочная НН

РК

уменьш.

покупатель

не отражаем

не отражаем*

3. Ошибка в заглавной части НН

РК

нулевой

продавец

не отражаем

после регистрации*

4. Суммовые ошибки НН текущего периода

РК

увелич.

продавец

в периоде составления

после регистрации

РК

уменьш.

покупатель

после регистрации

в периоде составления

5. Суммовые ошибки НН прошлых периодов

РК

увелич.

продавец

УР/приложение Д1 к УР

после регистрации*

РК

уменьш.

покупатель

после регистрации -

УР/ приложение Д1к УР

в периоде составления*

* Если покупатель ранее по ошибочной НН отразил налоговый кредит, то ему придется уточнить тот период, подав УР и показав РК в приложении Д1 к УР.

1. Возврат дешевого товара/ОС (минбаза)

РК к НН

уменьш.

покупатель

после регистрации

в периоде составления

РК к НН 15, 16, 17

уменьш.

продавец

после регистрации

Х

2. Возврат дешевого товара по итоговой НН (минбаза)*

РК к НН 15, 16, 17

уменьш.

продавец

после регистрации

Х

3. Возврат товара, купленного для льготной, необлагаемой, нехоздеятельности, отраженного в сводной особой НН

РК к НН 08, 09, 13

уменьш.

продавец

после регистрации

Х

4. Смена направления использования товара/ОС

РК к НН 04, 06, 08, 09, 13

уменьш.

продавец

после регистрации

Х

5. Возврат от неплательщика

РК к НН 02

уменьш.

продавец

после регистрации

Х

6. Изменение стоимости услуг, полученных от нерезидента

РК к НН 14

уменьш.

продавец

после регистрации

Х

увелич.

в периоде составления

* Учтите! Расчет коректировки к итоговой НН не составляем. Возврат учитываем в текущей итоговой НН, составляемой в день возврата товара (см. подкатегорию 101.07 БЗ).