А мы тут признаками НСЛ… балуемся

По всей видимости, НСЛ вы применили правильно (зарплата работника не превышает допустимый предел, есть заявление работника), а значит, налог рассчитан и уплачен тоже верно. Соответственно, в отчетность закралась банальная опечатка. Если так, то ничего страшного. Исправить оплошность нужно через уточняющий Налоговый расчет по форме № 1ДФ. А сделать это проще простого.

Так, на работника, по которому допущена ошибка, заполняете:

— первую строку с первоначальными данными, указав в графе 8 «Ознака податкової соціальної пільги» ошибочный признак. В графе 9 этой строки ставите признак «1» (строка на изъятие);

— вторую строку «как надо», т. е. с правильным признаком НСЛ в графе 8. В графе 9 этой строки ставите «0» (строка на ввод).

Обрадуем, что бояться штрафа в 510 грн. за подачу «уточненки» не нужно. Такая ошибка не повлекла за собой увеличение/уменьшение суммы НДФЛ (графы 4а и 4 не тронуты) или изменение плательщика налога. Следовательно, наказания быть не должно — такие правила озвучены в п. 119.2 НКУ.

Заметьте: аналогичным образом исправляют ситуацию, если бухгалтер по ошибке не поставил признак НСЛ вообще (но льготу применил правильно). Причем штрафов и в этой ситуации не будет.

Пример. При составлении Налогового расчета по форме № 1ДФ за I квартал 2015 года бухгалтер допустила ошибку и вместо признака НСЛ «1» поставила в графе 8 признак «3».

В уточняющем расчете исправление выглядит так:

Фрагмент уточняющего Налогового расчета по форме № 1ДФ за І квартал 2015 года