Декларацию за полугодие вам подавать не нужно. Поясним почему.
Напомним: о том особом случае, когда нужно подать декларацию за полугодие (а также три квартала, год), говорит абзац восьмой п. 57.1 НКУ. Так поступают, если в прошлом году не оказалось прибыли (был убыток) и на следующий год авансовые взносы не рассчитывались, а по итогам I квартала получили прибыль. Тогда нужно подать (!) декларацию за полугодие (и дальше — три квартала, год), чтобы перейти на промежуточные сроки и отчитываться/уплачивать налог на прибыль поквартально.
Но не забудьте об одном важном моменте. С 01.01.2015 г. объект налогообложения — прибыль определяют по правилам п.п. 134.1.1 НКУ. Там сказано: прибыль определяется путем корректировки бухучетного финрезультата (прибыли/убытка из финотчетности) на разницы из разд. III НКУ. Поэтому для целей применения п. 57.1 НКУ берут во внимание показатель прибыли, очищенный (!) на разницы.
А среди этих разниц есть «особая» — убытки прошлых лет ( п.п. 140.4.2 НКУ). Она уменьшает финрезультат. Причем такая разница касается абсолютно всех плательщиков. Поэтому и малодоходники, и высокодоходники учитывают «старые» убытки (т. е. корректируют финрезультат на убытки прошлых лет, п.п. 134.1.1 НКУ). Помните об этом, подсчитывая прибыль.
Теперь вернемся к вашей ситуации. У вас за I квартал 2015 года в бухучете прибыль. Но в то же время есть большие «старые» налоговые убытки. Они перекрывают бухгалтерскую прибыль. В результате объект налогообложения за I квартал 2015 года оказался отрицательным. Поэтому отчитываться за полугодие оснований нет и подавать полугодовую декларацию не нужно. Отчитаетесь только по итогам года.
