Сформировать и подать в налоговый орган таблицу 5 Отчета по форме № Д4 необходимо, если в отчетном месяце ( п. 8 разд. IV Порядка № 435):
а) с застрахованным лицом был заключен или расторгнут трудовой либо гражданско-правовой договор (далее — ГПД) на выполнение работ (предоставление услуг);
б) застрахованному лицу предоставлен или у него закончился отпуск в связи с беременностью и родами, отпуск для ухода за ребенком до 3 лет или отпуск для ухода за ребенком от 3 до 6 лет.
Если ничего из перечисленного выше с застрахованными лицами не случалось в отчетном месяце, формировать таблицу 5 Отчета по форме № Д4 не нужно.
А если все-таки возникла необходимость заполнить эту таблицу? Тогда вам пригодится информация, приведенная ниже.
Заполняем таблицу 5 правильно
Номер графы | Пояснения по заполнению |
Графа 6 | Проставляете «1», если физлицо, которому начислили доход, — гражданин Украины. В противном случае проставляете «0» |
Графа 7 | Указываете категорию застрахованного лица из перечня категорий, приведенного в сноске под таблицей 5 |
Графа 8 | Проставляете «1», если ГПД заключен с работником вашего предприятия, трудоустроенным по основному месту работы либо по совместительству. Обратите внимание: мы не зря выделили совместительство. Ведь ранее в этой графе нужно было проставлять «1», только если ГПД был заключен с основным работником |
Графа 9 | Указываете регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов — физлица (идентификационный номер). Если ваш работник отказался от его получения и имеет отметку в паспорте о том, что он вправе осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта, то в этой графе приводите его паспортные данные в следующем формате: БКNNXXXXXX, где «БК» — константа, которая указывает на регистрацию по паспортным данным, «NN» — две украинские буквы серии паспорта (верхний регистр), «XXXXXX» — шесть цифр номера паспорта (с ведущими нулями). Важно! Теперь, чтобы отразить в форме № Д4 выплаченный нерезиденту доход, вам необходимо получить от него регистра ционный номер учетной карточки плательщика налога. Нельзя указывать в графе 9 данные паспорта нерезидента, как это было разрешено ранее пенсионным и минфиновскими порядками. |
Графа 10 | Указываете полностью фамилию, имя и отчество застрахованного лица: — для граждан Украины — согласно украиноязычной странице паспорта застрахованного лица; — для граждан других стран — согласно заверенному в установленном законодательством Украины порядке переводу на украинский язык паспортного документа |
Графа 11 | Если соответствующее событие произошло в отчетном месяце, то здесь указываете: — уволен, а затем снова принят на работу к этому же работодателю, необходимо сделать в таблице 5 две записи. В первой вы укажите дату прекращения трудовых отношений (графа «дата закінчення»), во второй — дату начала трудовых отношений (графа «дата початку») |
Графа 12 | Заполняете, если работник был принят на новое рабочее место (штатную единицу). |
Графа 13 | По уволенным в отчетном месяце работникам проставляете статью КЗоТ, на основании которой был расторгнут трудовой договор. Если заполняете отчет в электронном виде, основание выбираете из справочника. В случае если в справочнике нет соответствующего основания, проставляйте «інше» |
выводы
Чтобы отразить сведения о нерезиденте, необходимо получить от него регистрационный номер учетной карточки плательщика налога.
Дата (число, месяц и год) создания нового рабочего места, проставляемая в графе 12, может не совпадать с датой начала трудовых отношений, указанной в графе 11 таблицы 5 формы № Д4.