Темы статей
Выбрать темы

Покупки по ставке 0 %: ищем место в декларации по НДС

Яновская Наталия, налоговый эксперт
Подскажите, пожалуйста, где в декларации по НДС отражать покупки по ставке 0 % (международные перевозки), приобретенные для операций, облагаемых по ставке 20 %?

Казалось бы, такого вопроса возникать не должно с появлением формы декларации по НДС, утвержденной приказом Минфина Украины от 23.09.2014 г. № 966*. Ведь само название подстроки 10.1.1 прямо говорит о том, что в ней должны отражаться покупки по ставке 0 %:

 

10.1

 

підлягають оподаткуванню, придбані за:

10.1.1

 

основною ставкою та нульовою

 

* Вот во времена предыдущей формы декларации вопрос действительно был открытым. Мы тогда рекомендовали для отражения строку 11 именно по причине стыковки базы и налога (колонки А и Б декларации). А вот налоговики даже в те времена метались между строками 10 и 11.

 

Тем не менее, как говорится, практика пошла своим путем. И причина тому — приложение Д5, где под расшифровку стр. 10.1 предусмотрено только две графы: для покупок по основной ставке и по ставке 7 %. Там нет отдельной графы для покупок по ставке 0 %. Причем если отразить нулевые покупки по графе 5 (основная ставка) приложения Д5, то программа заполнения декларации выдает ошибку.

Бороться с программой дело хлопотное, поэтому можно воспользоваться рекомендациями налоговиков (см. БЗ, подкатегория 101.23): отражать покупки по ставке 0 % в стр. 11.1, если они приобретаются для облагаемой деятельности, в том числе по ставке 20 %. Тогда в Д5 такие покупки не показывают. Соответственно нулевые покупки для необъектной/необлагаемой или нехозяйственной деятельности отражаются в строках 11.2 или 14.2 декларации по НДС.

App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше