1. Исчерпывающий перечень документов, достаточных для принятия решения о регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных (далее — Перечень), в разрезе Критериев оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденных приказом Министерства финансов Украины от 13 июня 2017 года № 567 (далее — Критерии):
1) для критерия, указанного в подпункте 1 пункта 6 Критериев:
договоры, в том числе внешнеэкономические контракты, с приложениями, переписка с контрагентами;
договоры, доверенности, акты руководящего органа налогоплательщика, которыми оформлены полномочия лиц, получающих продукцию в интересах налогоплательщика для осуществления хозяйственной операции;
первичные документы относительно поставки/приобретения товаров/услуг, хранения и транспортировки, погрузки, выгрузки продукции, складские документы (инвентаризационные описи), в том числе счета-фактуры/инвойсы, акты приема-передачи товаров (работ, услуг) с учетом наличия определенных типовых форм и отраслевой специфики, накладные;
расчетные документы, банковские выписки из лицевых счетов;
документы о подтверждении соответствия продукции (декларации о соответствии, паспорта качества, сертификаты соответствия), наличие которых предусмотрено договором и/или законодательством;
2) для критерия, указанного в подпункте 2 пункта 6 Критериев:
договоры, в том числе внешнеэкономические контракты, с приложениями, переписка с контрагентами;
договоры, доверенности, акты руководящего органа налогоплательщика, которыми оформлены полномочия лиц, получающих продукцию в интересах налогоплательщика для осуществления хозяйственной операции;
первичные документы о поставке/приобретении товаров/услуг, хранении и транспортировке, погрузке, выгрузке продукции, складские документы, инвентаризационные описи, в том числе счета-фактуры/инвойсы, акты приема-передачи товаров (работ, услуг) с учетом наличия определенных типовых форм и отраслевой специфики, накладные;
расчетные документы, банковские выписки из лицевых счетов;
документы о подтверждении соответствия продукции (декларации о соответствии, паспорта качества, сертификаты соответствия), наличие которых предусмотрено договором и/или законодательством.
2. Письменные пояснения и копии документов, указанные в Перечне, налогоплательщик подает в ГФС в электронном виде средствами электронной связи, определенными ГФС, с учетом требований Законов Украины «Об электронной цифровой подписи», «Об электронных документах и электронном документообороте» и нормативно-правового акта относительно порядка обмена электронными документами с контролирующими органами.
ГФС постоянно размещает на официальном веб-сайте сведения, касающиеся средств электронной связи, которыми могут подаваться письменные пояснения и копии документов, указанные в Перечне.
И. о. директора Департамента налоговой политики В. Овчаренко
И. о. директора Департамента мониторинга баз данных и верификации выплат И. Луценко
