Общий механизм блокировки-2018 Второй круг «блокировки НН» запущен и идет полным ходом. И наша задача сегодня — разобраться с его порядками и процессами. Подумать и придумать, как предупредить и снизить риски блокировки. И, конечно же, как все-таки зарегистрировать НН/РК самостоятельно или с помощью суда. И начнем мы с общего механизма блокировки/разблокировки НН/РК.
Какие НН/РК не заблокируют В этой статье рассмотрим, когда и какие подаваемые на регистрацию НН/РК вписываются в «пропускные» признаки и «блокировочные» трудности обходят их стороной. Когда же плательщику не стоит переживать о блокировке?
Критерии рисковости плательщика В процессе блокировки НН/РК весьма важную роль играют критерии рисковости плательщика, соответствие которым может лишать плательщиков НДС покоя — то есть приводить к блокировкам НН/РК, реально мешая осуществлять хоздеятельность. Ведь при попадании НН/РК под мониторинг, если плательщик попадет (или уже попал) в перечень рисковых, регистрацию НН/РК автоматически заблокируют. Об этих критериях сейчас и поговорим.
«Позитивная история» Допустим, ваши регистрируемые НН/РК угодили под мониторинг, но при этом вы не попали в перечень рисковых плательщиков. Тогда есть шанс, что от блокировки регистрации таких НН/РК спасут показатели вашей позитивной налоговой истории. Давайте вместе посмотрим, что же это за показатели?
Рисковость операций Вы рисковый плательщик и у вас не оказалось «позитивной» истории? Значит, вашу НН/РК будут дальше мониторить на критерии рисковости операций. И если НН/РК подпадет хотя бы под один из таких критериев, регистрацию остановят. Давайте посмотрим, что это за критерии и как они работают. Что может выручить и уберечь от прямого попадания в ряды рисковых операций?
Таблица данных плательщика: заполняем и подаем Таблицу данных плательщики подают для того, чтобы предотвратить остановку регистрации НН/РК, составленных на рисковые операции. Но только правильно заполненная Таблица, да еще в комплекте с соответствующими пояснениями, может обеспечить такой результат. Об этих и других терниях на пути к «табличному счастью» мы и поговорим далее.
Подаем «разблокировочные» документы «Разблокировочные» документы, в отличие от Таблицы данных, подают только по факту остановки регистрации НН/РК. Для того, чтобы эти НН/РК разблокировать. А вот от будущих блокировок они не спасают. О каких именно документах речь и как их подать? Разбираемся.
Перспективы блокировки НН Постоянные изменения законодательства уже давно никого не удивляют. Бухгалтер, как никто другой, уже давно свыкся с этим. А какой самый изменяемый налог? Разумеется, НДС. Раз уж сегодняшний номер посвящен блокировке НН/РК, мы не могли обойти стороной перспективы изменений в этой сфере. Давайте посмотрим, что для нас приготовили чиновники.
Несвоевременная регистрация РК к заблокированной НН штрафуется Наше предприятие приобрело товар. Однако регистрацию НН, которую на нас выписал поставщик, заблокировали. Сейчас мы вернули этот товар. Сможем ли мы зарегистрировать РК к этой НН, если она так и не будет разблокирована? Будут ли к нам применены штрафы?
Скажем блокировкам «нет!» «Умный в гору не пойдет...» — гласит народная мудрость. Вот и мы в этом небольшом материале хотим дать бесхитростные советы, которые, возможно, помогут кому-то из наших уважаемых читателей избежать блокировок НН/РК. Ну, хотя бы в каком-то «одном, отдельно взятом», месяце...
«Забили» на разблокировку: что с новыми НН? В мае 2018 года были заблокированы НН по одному из кодов наших услуг. «Разблокировочные» документы до сих пор не поданы. Подскажите, если отправлять в июне новые НН с этим кодом, их тоже заблокируют?
Заблокирован уменьшающий РК: кто подает документы? В мае 2018 года осуществили возврат товара поставщику и получили от него соответствующий «минусовый» РК. Но зарегистрировать в ЕРНН этот РК не получилось — он был заблокирован. Подскажите, кто должен подать «разблокировочные» документы: наше предприятие — покупатель (ведь мы получили «отказную» квитанцию) или поставщик?
Отражение разблокированной НН в декларации Наш поставщик смог разблокировать налоговую накладную, выписанную на наше предприятие. В декларации какого периода ее можно отражать в составе налогового кредита?