Декларация по налогу на прибыль (ч. 2)

Времени, чтобы подать «прибыльную» отчетность, в этом году было предостаточно. Надеемся, успели все. Но если вдруг кто-то захочет проверить, правильно ли все сделал, у него есть такая возможность. Для этого предлагаем пролистать два тематических номера, посвященные отчетной кампании за 2017 год. В них вашему вниманию предлагается подробный построчный алгоритм заполнения «прибыльной» декларации и приложений к ней.

Первый номер — это № 8 (его мы анонсировали в прошлом месяце // «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 11, с. 29).

Второй — тот, о котором мы говорим здесь. Открываем его статьей о самом объемном и громоздком приложении РІ «Разницы». Есть в нем дельные советы и по составлению таких приложений, как ПЗ, АМ и ЦП.

И наконец, часть этого номера отведена «прибыльной» декларации сельхозников. Ответы на интересующие их вопросы (как отчитаться по налогу на прибыль по итогам 2017 года, какой период декларировать, как заполнить декларацию и др.) вы тоже найдете здесь.

«Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 10

Отпускной резерв

Судя по обращениям на «горячую линию», «резервно-отпускные» вопросы традиционно пользуются необычайной популярностью. Хотя это и не удивительно. Ведь создание резерва отпусков практически для всех предприятий (за отдельными исключениями) — процедура обязательная. Поэтому на эту тему мы подготовили для вас целых две статьи.

Первая, так сказать, для затравки.☺ В ней идет речь об основных правилах создания резерва отпусков.

Вторая статья будет интересна тем предприятиям — плательщикам налога на прибыль, которые вопреки нормативным предписаниям не начисляли резерв отпусков. Стоит ли им волноваться по этому поводу? Не снимут ли налоговики отпускные расходы, если такое предприятие списывало их напрямую в расходы текущего отчетного периода в момент начисления? Как исправить ситуацию? Читайте сейчас, чтобы не ошибиться потом! ☺

Т. Войтенко, «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 11, с. 6, 8

Имущественные налоги

Таковых всего три: налог на землю, налог на недвижимость и налог на транспорт. Точнее, они все являются составными частями «триединого» налога на имущество.

Вспоминать о них приходится, как правило, раз в году при составлении соответствующей отчетности на текущий год. И потратить на их составление всего один день. Но это, как говорится, тот один день, который весь год кормит. ☺

Что мы имеем в виду? А то, что если вы все сделаете правильно, то в дальнейшем до конца года никакой больше «налоговоимущественной» отчетности подавать вам не придется!

Как этого достичь? Ответ простой — изучить этот тематический номер от корки до корки. Это вам вполне по силам!

«Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 12

Приложение Д2 в разных ситуациях

Приложение Д2 хорошо знакомо тем плательщикам, декларации по НДС которых отрицательны. Впрочем, несмотря на свой солидный возраст, проблемы с заполнением Д2 остаются по сей день. Ведь до сих пор вопрос не урегулирован и никаких правил заполнения Д2 в нормативке нет. Хотя какие-то рекомендации на этот счет можно почерпнуть у контролеров.

Прочитав предлагаемую статью, вы не только освежите в памяти главные моменты, но и разберетесь с разными «Д2-ситуациями». В частности, как расшифровать переходящий «минус» (строка 21), как выбывает «минус» из Д2, как быть, если в каком-то из периодов обнаружили ошибку и нужно уточнить (уменьшить/увеличить) отрицательное значение в строке 21 и др.

Л. Солошенко, «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 13, с. 5

Лица с инвалидностью: труд, гарантии, налоги

Норматив трудоустройства лиц с инвалидностью действует уже не первый год. И, как правило, когда о нем слышат наши работодатели, то тяжело вздыхают: где же найти таких лиц, чтобы работали, как здоровые, да еще и норматив помогли выполнить…

А может, нужно не вздыхать, а просто проанализировать, на каком рабочем месте на вашем предприятии можно трудоустроить работника с инвалидностью? Возможно, найдется, например, такая работа, которую этот работник сможет выполнять, работая на дому, в комфортных для себя условиях. Ведь сегодня Интернет предоставляет неограниченные возможности!

Не нужно вешать ярлыки на людей — «инвалид», «чернобылец», «мать-одиночка» и т. п. Нужно оценивать опыт, умение, знание и желание работать!

Разговор о нормативе трудоустройства лиц с инвалидностью — заглавная статья этого тематического номера. А из его названия вы можете понять, о чем идет речь в остальных.

«Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 14

«Кассовые» статьи ☺

Причем как в прямом, так и в переносном смысле.

В прямом, ибо обе посвящены проблемам, неожиданно свалившимся на всех после вступления в силу с 05.01.2018 г. нового Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине. Как оказалось, этот нормативный документ требует от предприятий разработать внутренние порядки оприходования наличности (об этом — в первой статье) и расчета лимита кассы (это — тема второй статьи).

Ну а в переносном смысле их обе можно считать кассовыми, ибо поступи они сейчас в продажу — разлетятся как жареные пирожки. ☺ Еще бы! Ведь в каждой из них — готовые образцы тех внутренних порядков, о которых мы сказали выше. Так что если вы еще не разработали их самостоятельно, можете воспользоваться нашими. Всегда рады помочь.

Т. Войтенко, «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 15, с. 8, № 17, с. 5

Займы и К°

Что такое финансовые трудности, наверняка каждый из нас знает не понаслышке. Классический вариант решения этой проблемы— занять у кого-то деньги или взять кредит. Предприятия в этом плане не оригинальны. Когда собственных денежных средств не хватает для нормального ведения хозяйственной деятельности, они обращаются за займом к физическим или юридическим лицам либо берут кредит в банке.

В этом спецвыпуске рассмотрены договор займа и кредитный договор, а также наиболее распространенные способы обеспечения обязательств по таким договорам— залог и поручительство.

Из него вы узнаете о юридических нюансах этих правоотношений, а также о том, как такие операции следует отражать в налоговом и бухгалтерском учете их участников.

«Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 16

Досрочно списываем кредиторку

Один из наших читателей задал вопрос: можно ли предприятию в конце 2017 года списать кредиторскую задолженность (или хотя бы ее часть), если срок исковой давности по ней истекает в марте 2018 года?

Оказалось, что все тут не так просто. Конечно же, заблаговременно списать кредиторскую задолженность только по той причине, что срок исковой давности «на подходе», нельзя. Однако бывают ситуации, когда и до истечения срока исковой давности понятно, что задолженность точно погашаться не будет. А значит, ее все-таки можно списать.

О таких ситуациях как раз и идет речь в этой статье. Ну и, само собой, о налоговых последствиях этого шага.

О. Ольховик, «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 17, с. 13