вывод документа
Декларацию по налогу на прибыль за 2018 год и квартальщики, и годовики могут подавать по новой форме (с идентификатором J0100117). С отчетности за I квартал 2019 года ее использование станет обязательным (в том числе при исправлении ошибок за прошлые периоды)
Приятно, наконец, услышать официальную позицию ГФСУ, как прибыльщикам подавать декларацию за 2018 год. Вдвойне приятнее узнать о ней еще до истечения предельных сроков. ☺
Итак, что разъясняют контролеры?
Общая форма и для квартальщиков, и для годовиков. После неясностей с годовиками (по какой форме декларации им отчитываться) ГФСУ пришла к оптимальному решению. Отчитываться за 2018 год и квартальщики, и годовики могут с помощью единой новой формы декларации (с идентификатором J0100117*). Главное — в ней верно обозначить себя квартальщиком/годовиком в строке 2 вступительной части — поставить отметку «Х» соответственно:
* При выплате доходов нерезиденту и удержании налога на репатриацию эту же форму подают и единоналожники-юрлица. А вот физлица подают декларацию с идентификатором F0100702.
— квартальщику — в поле «Базовий звітний період квартал», а
— годовику — в поле «Базовий звітний період рік».
В общем, похвально, что налоговики отказались от плохой привычки плодить электронные формы: отдельно — для квартальщиков (J0100116), отдельно — для годовиков (J0108104). И одним махом убили сразу двух зайцев: форму декларации обновили и заодно унифицировали — сделали единой и для квартальщиков, и для годовиков. Так что вопрос: какую форму подавать годовикам — закрыт.
Если уже подали по старой форме. Впрочем, если уже «сдались» по старым формам — не беда, и непременно «переподавать» новую декларацию не нужно. К тому же сами контролеры успокаивают: до 01.04.2019 г. еще будут принимать декларации и по старым формам — от квартальщиков (с идентификатором J0100116) и от годовиков (с идентификатором J0108104). Ведь если по-хорошему (с учетом правил п. 46.6 НКУ), то новую форму следует использовать только с отчетности за I квартал 2019 года (годовикам — аж за 2019 год), а применять ее за 2018-й — лишь рекомендации (письмо ГФСУ от 04.01.2019 г. № 357/7/99-99-15-02-01-17).
Хотя если очень хочется, то до предельных сроков (1 марта включительно) можно по собственному желанию переподать по новой форме (с идентификатором J0100117). Тогда налоговики примут «в расчет» именно эту декларацию, сданную последней (а ранее поданную с идентификатором J0100116 или J0108104 проигнорируют).
И, к слову, декларация, принятая даже не с той финотчетностью (к примеру, «м» вместо «мс»), все равно будет считаться поданной и (если не было ошибок в финотчетных показателях) переподавать ее не нужно (см. «Вестник. Официально о налогах», 2019, № 6, с. 34 - 35). Правда, за это возможен админштраф от органов статистики (БЗ 102.23.02, подробнее см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 39, с. 27).
Если будем уточняться. При исправлении ошибок учтите дату 1 апреля 2019 года:
— до 1 апреля ошибки еще можно исправлять с помощью деклараций старых форм (с идентификаторами J0100116, J0108104 и J0100516 — последней в прошлом отчитывались сельхозники «с кривым» периодом), а вот
— после 1 апреля уточняющие декларации будут принимать только по новой форме (с идентификатором J0100117). Кстати, о том же говорят БЗ 102.23.01.
Подробнее о том, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2018 год, читайте в «Налоги и бухгалтерский учет», 2019, № 9 и № 11.
