Темы статей
Выбрать темы

Расчетные ограничения

Павленко Алексей, налоговый эксперт
В этом материале поговорим о ряде ограничений в валютных расчетах и платежах: как о вновь введенных НБУ (и законодателями) в этом году, так и о тех, что сохранились и после «валютной революции». Тема — весьма объемная, потому материал не претендует на всеохватность — обсудим только «самое-самое» (не затронем и ограничения в расчетах по экспорту-импорту — о них см. в отдельной статье на с. 3).

Заметим, что срок действия защитных мер, куда входят и различные ограничения по расчетам, о которых мы будем говорить в этой статье, имеет свои пределы. Ограничения должны вводиться НБУ на срок не больше 6 месяцев и продлеваться еще не более чем на 6 месяцев по специальной процедуре. А общий срок конкретной меры должен быть не более 18 месяцев в течение 24 месяцев*, начиная с первого дня ее введения — ст. 12 Закона о валюте (особенно ее ч. 2 и ч. 4). Видимо, отсчет этих сроков по «унаследованным» Положением № 5 старым мерам защиты должен вестись с 7 февраля с. г. (равно — как и по ряду новых ограничений, которые тоже были введены с этой даты).

* Типа «внутри» 24-х месяцев можно: шесть плюс шесть, потом шесть (или один день ) — пауза, потом — еще шесть с ограничением? То есть в течение всего периода (который стартует со дня введения первого ограничения) в общем должно выйти 6 месяцев «отдыха»?..

Термины

Без дефиниций, да еще и в такой специфической сфере, не разобраться. Потому придется обсудить некоторые из них, но не цитируя, а пересказав (так как они весьма объемные).

Основные термины, характеризующие валютные операции

Термин

Содержание

«Текущие валютные операции»

Их перечень приведен в п. 4 Положения № 2. Туда, в частности, входят: расчеты за экспорт/импорт товара, включая штрафы, пени, бонусы (это п.п. 1 перечня), и далее — проценты по кредитам/займам, депозитам, дивиденды, проценты по ценным бумагам (ЦБ), зарплата, загранкомандировочные, гонорары, стипендии и еще целый ряд операций

«Текущие торговые операции»

Это только расчеты за экспорт/импорт и с ним связанные платежи (указанные только в п.п. 1 перечня текущих валютных операций)

«Текущие неторговые операции»

Все остальные операции (кроме п.п. 1), перечисленные в пп. 2 — 21 перечня текущих валютных операций

«Операции, связанные с движением капитала»

Полный их перечень см. в п. 5 Положения № 2. К таким, в частности, отнесены: получение и раздача займов и кредитов, операции выполнения обязательств по гарантиям, поручительству, залогам, по договорам аренды, найма, лизинга, факторинга, инвестиций в Украину и за рубеж и прочие

Нас, правда, несколько удивило, что аренда-найм-лизинг попали в «движение капитала», а не в текущие валютные (а может быть — и торговые) операции. Однако, похоже, этот факт не особо влияет на ограничения в расчетах по таким операциям.

А теперь перейдем к ограничениям.

Безналичные

Расчеты, а также переводы по внешнеэкономическим операциям должны осуществляться исключительно через банки (п. 31 Положения № 2 и п. 16 Положения № 5) и только безналичными средствами (см. ниже).

В п. 28 Положения № 2 указано, что в расчетах между резидентами и нерезидентами по текущим торговым операциям и операциям, связанным с движением капитала (кроме ряда операций, связанных с иностранными инвестициями), используются как средство платежа инвалюта и гривня.

Заметим, что при этом п. 15 Положения № 5

запрещает банкам осуществлять по поручению клиентов переводы в гривне по текущим неторговым операциям за пределы Украины*

* Кроме операций через корсчета банков-нерезидентов в гривне, открытые в банках.

Наличные

Что касается возможности расчетов по валютным операциям наличной инвалютой, то п. 32 Положения № 2 (см. также п. 16 Положения № 5) запрещает на территории Украины:

1) осуществлять расчеты по валютным операциям с использованием наличной инвалюты и банковских металлов в качестве платежного средства, за исключением случаев уплаты процентов по вкладам (депозитам) или кредитам (займам) в инвалюте/банковских металлах;

2) использовать в качестве залога наличную инвалюту и банковские металлы (за исключением операций по залогу имущественных прав на средства в инвалюте и/или банковских металлах, находящиеся на счетах в банках).

Однако есть из этого и другие исключения по расчетам наличной инвалютой — они перечислены в разделе VI Положения № 2 (расчеты морских агентов в портах Украины, уплата физлицами-резидентами на таможне налогов, сборов, пошлин, штрафов, расчеты в магазинах беспошлинной торговли, оплата в диппредставительствах/консульствах, и еще ряд случаев).

В этом же разделе указаны случаи, касающиеся расчетов резидентов «налом» за пределами Украины (это, в частности, расчеты по обеспечению расходов работников на загранкомандировки, расчеты по оплате представительских расходов на организацию официальных мероприятий за рубежом снятой для этих целей со своих текущих счетов наличной инвалютой, расчеты по оплате эксплуатационных расходов по обслуживанию транспортных средств за рубежом).

Платежные карточки

Снятие наличных. Банкам запрещается выдавать наличные средства в инвалюте в пределах Украины со счетов клиентов банков, операции по которым осуществляются с использованием электронных платежных средств, эмитированных как резидентами, так и нерезидентами, через банковский автомат самообслуживания. Такие операции осуществляются исключительно в гривнях (п. 17 Положения № 5).

Безналичные расчеты. Согласно п.п. 2 п. 109 Положения № 5 осуществление расчетов по торговому внешнеэкономическому договору (контракту) с помощью электронного платежного средства запрещается, кроме случаев осуществления таких расчетов по одному внешнеэкономическому договору (контракту) в один операционный день, операция по которому не превышает незначительный размер (т. е. эквивалент 150 тыс. грн. — сейчас это примерно 5,5 тыс. долларов США)**! То есть в пределах этой суммы в день можно будет оплачивать по одному ВЭД-контракту платежной карточкой. Думаем, можно будет платить с платежной карточки в день по скольким угодно контрактам — лишь бы каждый платеж не превышал эквивалент 150 тыс. грн. Хотя, возможно, банкиры/фискалы фразу «по одному... договору» растолкуют строже... Но превышение суммы таких расчетов может быть чревато санкциями по ст. 14 Закона о валюте.

** В то же время все еще имеется полный запрет на такие расчеты в п. 8.3 Инструкции № 492, но, думаем, в этой части он уже не должен применяться, так как Положение № 5 — более поздний специальный норматив.

Лимиты перечислений

В Положении № 5 предусмотрены лимиты на проведение некоторых валютных операций (далее — лимиты), в том числе на те, на которые раньше выдавались индивидуальные лицензии. То есть с 7 февраля отменены индивидуальные лицензии на инвалютные операции, и их заменила система лимитов. Обычным физлицам-резидентам разрешается

переводить за границу инвалюту на личные нужды (не связанные с предпринимательством) за календарный год в размере не более 50000 евро включительно

(эквивалент этой суммы в другой инвалюте/гривне по официальному курсу гривни к инвалютам, установленному НБУ на дату совершения соответствующей операции) (п. 88 Положения № 5).

Для резидентов из числа юрлиц и ФЛП предельная сумма таких перечислений за границу установлена — не более эквивалента 2000000 евро включительно (п. 89 Положения № 5). Этот лимит не распространяется на текущие валютные операции (кроме операций по договорам дарения, по выплате премий, бонусов, призов, материальной помощи), а также: на операции, связанные с выполнением обязательств по гарантиям, поручительствам, залогу, на операции по возмещению резидентом-должником средств нерезиденту-гаранту (поручителю), по финансовым аграрным распискам, лизингу, факторингу, операциям страхования/перестрахования, договорам аренды, найма, операции по выполнению долговых обязательств перед нерезидентами по привлеченным резидентами кредитам, займам (возвратной финансовой помощи*), по выплате прибылей, дивидендов, возврату инвестиций нерезидентам и еще на ряд операций (подробнее см. в п. 90 Положения № 5).

* Далее — ВФП. Этот термин определен в п.п. 81 п. 2 Положения № 5 как заем, не предусматривающий уплаты процентов или предоставление других видов компенсаций за пользование такими средствами.

Прежде чем осуществлять «лимитированную» операцию, банк отсылает в НБУ запрос по системе АІС «Е-ліміти», содержащий определенную информацию.

Если операция вписывается в лимит, НБУ отсылает в банк Извещение, и последний должен не позднее следующего рабочего дня провести валютную операцию

При неполучении Извещения от НБУ банк операцию не проводит.

Связано с офшорами

Перевод на загрансчета. Уже введены дополнительные запреты на перечисление резидентами инвалюты/гривни на собственные счета, открытые за рубежом в иностранных финучреждениях государств (территорий), регистрация/местонахождение которых отнесены КМУ к перечню офшорных зон и/или которые признаны ВРУ государством-агрессором/оккупантом, и/или не выполняют (ненадлежаще выполняют) мероприятия по противодействию легализации преступных доходов, финансированию терроризма и оружия массового уничтожения, и/или имеют стратегические недостатки в сфере борьбы с этим согласно заявлениям FATF. Подробнее см. п. 143 Положения № 5, а о счетах резидентов, открытых за границей, читайте на с. 25.

Инвестиции. Также резидентам запрещено осуществлять инвестиции за границу в инвалюте/гривне на счет нерезидента, открытый в Украине и/или за рубежом,

если объект инвестиции и/или продавец-нерезидент этого объекта имеет регистрацию/местонахождение/место жительства в упомянутых выше государствах (территориях)

Об этом сказано в п. 144 Положения № 5. К этим «зонам» мы еще вернемся в рамках обсуждения кредитов и займов. А сейчас давайте обсудим перечисление дивидендов.

Дивиденды

Банки могут перечислять дивиденды нерезидентам-инвесторам за границу только при одновременном выполнении следующих условий (п. 93 Положения № 5):

1) дивиденды выплачиваются по корпоративным правам (КП)/акциям и начислены за период до 2018 года (включительно);

2) покупку/перевод инвалюты/гривни для выплаты дивидендов осуществляет эмитент КП/акций, по которым выплачиваются дивиденды, или депозитарное учреждение, которое обслуживает счет в ЦБ иностранного инвестора/нерезидента, или непосредственно иностранный инвестор;

3) в течение календарного месяца общая сумма не может превышать эквивалент 7000000 евро;

4) эмитент осуществляет покупку/перевод иностранной валюты/гривни с целью выплаты дивидендов через один банк (по его выбору)*.

* Замену банка, обслуживающего эти операции, разрешается проводить на основании письменного обращения клиента в банк, в который переводится на обслуживание клиент, с учетом требований п. 8 Положения № 5.

Возврат инвестиций, перевод средств от продажи КП/ЦБ

Возврат нерезидентам инвестиций (средств по операциям продажи ЦБ, КП, связанным с уменьшением уставного капитала (УК) юрлиц, выходом их из хозобществ) допускается только резиденту (покупателю ЦБ или КП, эмитенту КП, посреднику) или иностранному инвестору через один банк и в течение календарного месяца в сумме, не превышающей эквивалент 5000000 евро (подробнее о таких операциях см. в пп. 91 и 92 Положения № 5).

Кредиты, займы, ВФП

Резидентам, включая уполномоченные учреждения, запрещается осуществлять валютные операции по предоставлению кредитов (займов, финансовой помощи) в гривнях нерезидентам (и их представительствам в Украине), а также в инвалюте — нерезидентам, имеющим регистрацию/местонахождение/место жительства в государстве (на территории), которые отнесены КМУ к перечню офшорных зон и/или признаны ВРУ государством-агрессором/оккупантом (см. соответственно — п. 14 и п. 145 Положения № 5).

Эти запреты не касаются выдачи финучреждениями потребительских кредитов физлицам-нерезидентам.

Особенности проведения отдельных валютных операций по кредитным договорам, займам и ВФП изложены в специальном разделе VII Положения № 5.

Проценты по «нерез-кредитам»

Что касается обещания регулятора не регулировать ☺ процентные ставки по кредитам-займам, полученным от нерезидентов, то он сдержал слово: постановление Правления НБУ от 03.08.2004 г. № 363 («Об установлении процентных ставок по внешним заимствованиям резидентов») было отменено решением НБУ от 05.02.2019 г. № 103-рш**! Правда, документ этот почему-то всплыл только в конце февраля...

** https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0363500-04?fbclid=IwAR1EtiI8bbh6Wg-bw8Ro8mN1998Pl5kKf1PZR-AiRMPTgBjPr-gr9X4ekU4.

Физлицам

Перевод средств в инвалюте с текущего счета резидента-ФЛП, открытого как субъекту хозяйствования, на текущий счет этого физлица в инвалюте, открытый для собственных нужд, запрещается (п. 113 Положения № 5). Однако перевод в обратном направлении (с обычного счета физлица на его ФЛП-счет) — не под запретом.

В то же время теперь НБУ разрешил физлицам вносить наличную инвалюту на счет и переводить внутри Украины со счета инвалюту на счета родственников*** (или на другие «неФЛП»-счета такого физлица)

*** Согласно п.п. 10 п. 2 Положения № 5 к «родственникам» отнесены: отец, мать, отчим, мачеха, сын, дочь, пасынок, падчерица, бабушка, дедушка, прабабушка, прадедушка, внуки, правнуки, брат, сестра (полнородные и неполнородные), двоюродные братья и сестры, тетя, дядя, племянница, племянник, усыновитель, усыновленный, опекун или попечитель, лицо, находящееся под опекой или попечительством, муж, жена.

Разрешено, в частности, по счетам физлиц зачисление иностранной валюты, переведенной из-за рубежа/перевод инвалюты за пределы Украины и еще целый ряд операций (подробнее — см. п. 118 Положения № 5).

В то же время, помните, что без открытия счета в банке перевод средств за границу физлицам допускается только в пределах незначительной суммы (экв. 150 тыс. грн.).

App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше