Сразу заметим, что лучше в такой ситуации, если уже арендодатель согласен компенсировать сумму ремонта, выплатить ее деньгами и не прибегать к зачету. Этим мы себя избавим от массы учетных проблем.
Кроме того, хотим предостеречь: если стороной по договору является единоналожник, то ему противопоказаны неденежные расчеты под угрозой «слета» с единого налога (п.п. 14.1.10 НКУ).
Но если все-таки решитесь на зачет по всей сумме ремонта, в том квартале, в котором заключено дополнительное соглашение, в Налоговом расчете по форме № 1ДФ надо показать выплату дохода арендатору в размере всей суммы ремонта (в графе 3 поставить сумму 150000 грн.).
Далее. За этот же квартал заполняем графу 3а в той сумме, которая в этом же квартале была зачтена в счет арендной платы. Например, если зачли арендную плату за два месяца, то в графе 3а ставим 20000 грн. (см. фрагмент разд. I формы № 1ДФ с данными по ФЛП).
В Налоговом расчете по форме № 1ДФ за последующие кварталы заполняем графы 3а в сумме начисленной арендной платы (30000 грн. за квартал). И так до того момента, пока вся сумма арендной платы не «проглотит» сумму капитального ремонта.