Вывод документа
Нумерация Налоговых расчетов осуществляется в пределах одного отчетного (налогового) квартала и не продолжается в следующих
Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса. Какие только народные названия он не получал! И объединенный отчет, и единый отчет.
Однако после знакомства с ним все чаще звучали в бухгалтерских кругах названия монстроотчет и объединенное «одоробло».
Чаще всего такая нелюбовь бухгалтеров была связана с неготовностью налоговой и пенсионщиков к приему отчета. В результате тестировщиками отчета оказались сами работодатели/налоговые агенты, пытавшиеся его сдать.
«Косяки» в отчете исправлялись по мере их выявления в течение отчетного периода.
Чего только стоит тот факт, что возможность отчитаться по обособленным подразделениям так, как того требует НКУ, появилась только вечером 6 мая, т. е. за два рабочих дня до финиша отчетного периода!
Налоговики путались в «показаниях», меняли свое мнение.
Не обошла эта судьба и такой очень «нужный» обязательный реквизит, как «номер Розрахунку». Он находится на заглавной части Налогового расчета и 4ДФ.
Сначала были разъяснения, что Налоговые расчеты нумеруют в хронологическом порядке (см. консультацию специалиста ГНСУ в «Налоги & бухучет», 2021, № 33, с. 24). Поэтому, например, после Расчета за 1 квартал 2021 года с номером 1 должен идти Расчет за 2 квартал 2021 года с номером 2 (конечно, если между ними не формировались другие Расчеты).
Однако теперь появилось комментируемое сегодня письмо с другим подходом к нумерации: нумеровать Расчеты следует в привязке к отчетному кварталу, за который они формируются и подаются.
То есть в пределах каждого отчетного квартала будет своя нумерация Расчетов, относящихся к этому кварталу.
Как это будет работать. Начнем с идеальной ситуации, если предприятие будет подавать только Расчеты с типом «Звітний».
В этом случае оно будет иметь Расчет с типом «Звітний» за 1 квартал 2021 года с номером 1, Расчет с типом «Звітний» за 2 квартал с номером 1, Расчет с типом «Звітний» за 3 квартал 2021 года с номером 1, Расчет с типом «Звітний» за 4 квартал с номером 1. То есть все расчеты с номером 1.
Усложним ситуацию. Есть работодатель, который за 1 квартал 2021 года подал один Расчет с типом «Звітний» с номером 1.
В мае 2021 года он сформировал и подал 100 справочных Расчетов по месяцам 2 квартала (нумерация от 1 до 100).
В июне была обнаружена ошибка в поданном Расчете за 1 квартал. Для ее исправления работодатель формирует Расчет с типом «Уточнюючий» за 1 квартал. Его номер 2 (а не 101), т. е. порядковый номер, следующий за номером последнего принятого Расчета за 1 квартал.
Квартал закончился. Работодатель в июле формирует Расчет за 2 квартал 2021 года. Он будет иметь номер 101.
Вот такое лото.
Учтите, что хотя номер Расчета и является обязательным реквизитом, однако неправильное его указание не должно приводить к штрафным санкциям.