Загальний механізм блокування ПН Процес блокування ПН запущений і йде повним ходом. Підставою для блокування є відповідність ПН/РК «критеріям ризику». Незважаючи на те, що весь «блокувальний» процес спрямований на запобігання так званим «скручуванням» ПДВ, у його «жорна» нерідко потрапляють сумлінні платники податків. Тому блокувальні правила продовжують удосконалювати. Давайте поглянемо, як виглядає загальний механізм блокування ПН/РК нині?
Другий рівень блокування ПН/РК, або Коли ПН/РК у зоні ризику Якщо ПН/РК не вписалися в перелік документів, що отримали «блокувальний» імунітет, тобто не відповідають ознакам, переліченим у п. 5 Критеріїв № 567, — вони в зоні ризику і підлягають моніторингу. Система такі операції фільтрує на предмет їх відповідності «ризиковим» операціям, ознаки яких визначені п. 6 Критеріїв № 567. І тут найбільша кількість нестикувань. Незважаючи на те, що в цьому питанні від платника особливо нічого не залежить, проте розуміти, як, у принципі, працює кожен критерій, необхідно. Про це наша стаття.
Розблокування ПН і Вичерпний перелік документів Як ми вже говорили, незважаючи на те, що система блокування ПН/РК направлена на вилов фіктивних операцій, нерідко і сумлінні платники потрапляють у її тенета. Як домогтися відновлення реєстрації ПН/РК? Які документи подавати, в якій формі і в які строки? Як чинити в разі блокування «зменшуючого» РК?
Таблиця даних платника: як заповнити правильно Основний критерій, за яким можуть заблокувати ПН/РК, — невідповідність обсягів товарів /послуг на «вході» і «виході». Попередити таке нестикування може Таблиця даних платника. Як її правильно заповнити і правильно подати у світлі нових змін? Давайте розбиратися.
Готуємо пояснення до Таблиці і документів для розблокування Тепер, незалежно від того, готуєте ви антиблокувальну Таблицю чи намагаєтеся розблоковувати ПН/РК, мабуть, без «вигаданих» податківцями пояснень (бухдовідки) вам уже точно не обійтися. Мінфін «привів» свої нормативно-правові акти у відповідність з консультаціями податківців. Раніше бухдовідка була чистою вигадкою, а тепер стосовно Таблиці — вона стала вже реальністю. Тож давайте розберемося, які пояснення і документи слід подавати разом з Таблицею, а які при блокуванні ПН/РК? І як технічно подати такі «супутники»?
Як оскаржити незаконне блокування реєстрації ПН/РК? Система моніторингу і блокування ПН/РК — це та реальність, у якій, на жаль, доводиться жити кожному ПДВшнику. Мало того, що багато госпсуб’єктів потрапляють під роздачу Критеріїв № 567, так ще в деяких випадках СМОКР збоїть. Тих, кого чіпати, загалом, не повинні, — чіпають, і ще й як*. Чи можна на етапі зупинення реєстрації ПН/РК у ЄРПН «піднімати бучу» й оскаржувати незаконні дії податківців? У якому порядку скаржитися? Розбираємося в проблемі.
Новини із фронту оскарження блокування: огляд судової практики Час іде... Ще вчора про позицію судів з приводу численних питань, пов’язаних з блокуванням ПН/РК, ми могли тільки здогадуватися. Тепер же дещо починає вимальовуватися. Що саме? Про це читайте в нашій статті.
Блокувальні наслідки — якщо «хімічили» в підсумкових ПН Ніде правди діти — деякі платники люблять на практиці «побешкетувати» в податкових накладних, що складаються за щоденними підсумками операцій (у так званих підсумкових ПН). Про такі випадки ми вже писали в «Податки та бухгалтерський облік», 2017, № 57, с. 15. Сьогодні ж ми трохи детальніше розглянемо питання: «яким боком» такі «витівки» можуть вийти платникові у світлі «ПН-блокувальних» заходів, що проводяться фіскалами в СЕА починаючи з 1 липня цього року?
Заблоковану ПН «не вирубаєш і сокирою»? Предметом цієї публікації будуть ситуації, коли в платників міняються господарські обставини і до заблокованої ПН виникає необхідність скласти РК. Наприклад, коли була передоплата, ПН заблокували, потім — повернення передоплати, коли після постачання відбулося повернення товару або перегляд цін тощо. Як (і чи можна взагалі) вийти з таких ситуацій?
Незаконне блокування ПН, що «не видаються»: наслідки Через «глюки» в програмному забезпеченні (ПЗ) СЕА мали місце випадки, коли системою блокувалися ПН (РК), які не підлягали видачі покупцеві, тобто були оформлені з «типом причини». Як поводитися платникові в таких ситуаціях і чи можуть вони чимось загрожувати — поговоримо в цьому матеріалі.
ПН заблокована: коли в декларації ставимо ПЗ? Ми склали податкову накладну на постачання товарів і подали її на реєстрацію у ЄРПН. Податкову накладну нам заблокували. Чи потрібно в декларацію з ПДВ включати податкові зобов’язання з такої заблокованої ПН?
Право на ПК за розблокованою ПН Податківці призупинили реєстрацію податкової накладної в нашого постачальника. У якому періоді ми маємо право розраховувати на податковий кредит, якщо в майбутньому цю податкову накладну зареєструють: (1) за рішенням Комісії ДФСУ або (2) за рішенням суду при оскарженні відмови Комісії ДФСУ в реєстрації ПН?
Штрафу за нереєстрацію «кинутої» ПН не буде Чи можуть податківці застосувати штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН до заблокованих і «кинутих» ПН? Ситуація така: ми відправили на реєстрацію ПН, але її заблокували. Ми «кинули» цю ПН і направили нову ПН з такими ж показниками, яка успішно пройшла реєстрацію. Так ось, чи потрібно обов’язково разблокувати першу ПН? Чи не змусять нас заплатити штраф за п. 120.2 ПКУ за першу незареєстровану ПН?