Податки & бухоблік: № 73, вересень, 2018

Компенсація автострахування оподатковується ПДВ Лист ДФСУ від 23.08.2018 р. № 3668/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Уточнюємо ПДВ-декларацію: коли заповнювати таблицю 1.1 додатка Д5 За матеріалами категорії 101.23 Бази знань*

Аркуш коригування до митної декларації: коли правимо ПК? Імпортеру через кілька періодів після оформлення митної декларації митники оформили аркуш коригування. Причина — повернення митних платежів. У якому періоді відобразити зменшення податкового кредиту? Чи потрібно подавати уточнюючий розрахунок?

Звідки взялося ΣПеревищ: шукаємо причину в Електронному кабінеті Причин для появи показника ΣПеревищ досить багато. Це можуть бути як технічні помилки (некоректний підрахунок даних програмним забезпеченням податківців), так і неточності, яких припускаються самі платники ПДВ*. Допомогти розібратися, чому у вас виник цей показник, може Електронний кабінет (ЕК). А точніше, новий сервіс, який зовсім недавно впровадили контролери.

Два аванси в одну ПН: виправляємо помилку В один день за одним договором підприємство отримало дві передоплати. Склали дві ПН, але другу не змогли вчасно зареєструвати, бо бракувало ліміту реєстрації. Запитання: чи можна через виправлення помилки доповнити першу ПН (додати другу частину авансу до першої ПН) і тим самим уникнути штрафу за несвоєчасну реєстрацію/нереєстрацію другої ПН?

«Імпорт у валізі» — не варіант. Але… У партії товару, отриманій підприємством за імпортним контрактом, виявилося недовантаження на пару сотень доларів. За джентльменською домовленістю з постачальником при зустрічі на закордонній виставці співробітник підприємства отримав товар, якого не вистачало, від представника постачальника і привіз його у багажі. Як його оприбутковувати?

Послуги експедирування вантажу: ПДВ-наслідки Підприємство здійснює транспортно-експедиторські послуги з доставки вантажу з Китаю через Білорусь до України із залученням третіх осіб. Замовник — постійне представництво нерезидента. Які ПДВ-наслідки чекають на експедитора?

Виплати працівникові за рішенням суду: «чистими»! Ситуація, можна сказати, буденна. У спорі між працівником і роботодавцем переміг працівник. Суд присудив виплатити переможцеві заробітну плату за час вимушеного прогулу. Зрозуміло, у працівника виникає дохід. Отже, постає питання з його оподаткуванням. Роботодавець стягнув податки з суми, зазначеної в судовому рішенні, і різницю виплатив працівникові. Але в ситуацію втрутився держвиконавець… Як далі розвивалися події і чим усе закінчилося?

Нюанси експорту у ФОП-єдинника ФОП на єдиному податку (група 2) планує експортувати товар і надавати послуги нерезидентам. Якщо платежі для нього від нерезидентів прийматиме посередник — фінансова компанія (конвертувати і перераховувати ФОП гривні), чи вважатиметься це порушенням? Які можливі наслідки? Чи може такий ФОП надавати послуги нерезидентам?

Таблиця 1.1 додатка Д5: чи є в ній місце «запізнілим» ПН? Чи потрібно зазначати в таблиці 1.1 додатка Д5 несвоєчасно зареєстровані податкові накладні (ПН ), якщо вони потрапили до ЄРПН до подання ПДВ-декларації?

Продаж ОЗ нижче балансової вартості: чи дотягувати ПЗ до мінбази На балансі підприємства значаться основні засоби (ОЗ) вартістю 1,3 млн грн. Вирішено продати такі активи за 1 млн грн. (без ПДВ). Чи треба дотягувати податкові зобов’язання (ПЗ) до мінбази?

Грошовий внесок до статутного капіталу ТОВ не впливає на фінрезультат інвестора Підприємство придбало частку в статутному капіталі ТОВ у розмірі 100 %. У серпні 2018 року прийнято рішення про збільшення статутного капіталу ТОВ за рахунок додаткових грошових внесків. Чи треба на суму поповнення статутного капіталу збільшувати фінансовий результат підприємства?

«ПриРРОшний» сейф і «службова видача» Чи можна в магазині поряд із РРО поставити сейф і протягом дня перекладати туди виручку зі скриньки РРО? Чи треба такі суми проводити як «службову видачу»?

Не роздрукували вчасно Z-звіт: наслідки Помилково не роздрукували Z-звіт, але з’ясувалося це через декілька днів, протягом яких розрахункові операції не проводилися. Яких санкцій чекати працівникові і підприємству?

Як здолати комунікативний бар’єр Людська комунікація така ніжна і крихка штука, що зіпсувати її може багато що. Як же усунути перешкоди в комунікативному обміні? Щоб відповісти на це запитання, ми написали цілу замітку, а ви тепер можете її прочитати!

Готівкові обмеження і поворотна фіндопомога ДФСУ у листі від 30.08.2018 р. № 3780/ІПК/06-30-14-06-14 зауважила, що 50-тисячне готівкове обмеження не поширюється на розрахунки з оплати праці, матеріальної допомоги з тимчасової непрацездатності (у тому числі допомоги по вагітності та пологах) і надання поворотної фінансової допомоги.

ДРС погодила критерії блокування ПН/РК Мінфін дослухався думки ДРС щодо необхідності дотримання юридичних процедур введення Критеріїв ризиковості платника податку для зняття блокування реєстрації ПН/РК.

Чи стане цукор солодшим без держрегулювання Прийнято Закон України (базовий законопроект від 27.04.2016 р. № 4532), яким визнано таким, що втратив чинність Закон України «Про державне регулювання виробництва і реалізації цукру».

Соцгарантії учасників АТО поширили на учасників ООС Особам, які забезпечують державний суверенітет України на тимчасово окупованих територіях у ході операції Об’єднаних сил (ООС), надано право на соціальні гарантії, передбачені для учасників АТО.

№73