№83

Податки & бухоблік, жовтень, 2024/№ 83 Інші номери журналу ›
  • Новий розрахунок коригування: що в ньому нового З 01.10.2024 діє нова форма податкової накладної (ПН) та розрахунку коригування (РК) — у редакції, затвердженій наказом Мінфіну від 09.08.2024 № 400. Із заповненням ПН за новою формою ми вже розбиралися — див. «Податки & бухоблік», 2024, № 79. Тепер на черзі — РК. Розглянемо зміни та наведемо приклади заповнення РК для типових (та не зовсім типових) ситуацій. А почнемо з огляду загальних нововведень, які стосуються РК.
  • Момент складання розрахунку коригування Для розрахунку коригування (РК) (як і для податкової накладної (ПН)) дата складання є обов’язковим реквізитом. РК, складений не тією датою, заважає ідентифікувати операцію. За помилковим РК (з неправильною датою) постачальник не може зменшувати ПЗ, а покупець — збільшувати ПК. Тому про те, як визначити дату складання РК, поговоримо детальніше.
  • Група коригування в гр. 2.2 РК: як заповнити? У розрахунку коригування (РК) передбачена своя окрема нумерація груп коригування. Їх нумерують у гр. 2.2 РК.. Про те, як заповнити цю графу РК, поговоримо детальніше.
  • Зміна ціни — РК з кодом причини 101 Один з найпопулярніших випадків складання розрахунку коригування (РК) — це зміна ціни. Це прямо передбачено ст. 192 ПКУ. Давайте подивимося, які особливості є при заповненні цього РК.
  • Зміна кількості — РК з кодом причини 102 Розрахунок коригування (РК) з кодом причини коригування 102 «Зміна кількості» використовують у тому випадку, коли необхідно підкоригувати (зменшити або збільшити) кількість товару / послуги, відображену в гр. 6 податкової накладної (ПН), за однією або кількома товарними позиціями без зміни ціни за одиницю*.
  • Повне повернення товару / оплати — РК з кодом причини 103 Розрахунок коригування (РК) з кодом причини коригування 103 «Повернення товару або авансових платежів» складають суто за умови повернення у повному обсязі товару покупцем або суми отриманої передоплати постачальником. Тобто коли в результаті коригування усі показники податкової накладної (ПН) чи її відповідні рядки (конкретні товарні позиції) будуть обнулені*.
  • Зміна номенклатури — РК з кодом причини 104 Розрахунок коригування (РК) з кодом причини коригування 104 «Зміна номенклатури» застосовують у найширшому колі випадків. Розглянемо тонкощі його заповнення.
  • Анулювання помилкової податкової накладної За допомогою розрахунку коригування (РК) можна не лише коригувати дані податкової накладної (ПН), але й виправляти помилки. Наприклад, узагалі анулювати зареєстровану помилково зайву податкову накладну (ПН). Як це зробити? Розбираємося.
  • РК до «звичайної» експортної ПН У цій статті поговоримо про те, в яких випадках до «звичайної» експортної ПН (ПН з типом причини «07» — на вивезення товарів за межі митної території України, яке оподатковується ПДВ за ставкою 0 %) може складатися розрахунок коригування (РК) та порядок його складання*.
  • Розрахунок коригування до компенсуючої податкової накладної Є ціла низка випадків, коли до компенсуючої ПН треба скласти РК. Останні зміни в порядку складання ПН торкнулися в тому числі й заповнення цих ПН/РК. Про них і поговоримо.
  • РК до ПН на постачання в Україні окремих видів с/г товарів Чи є особливості в складанні розрахунків коригування (РК) до податкових накладних (ПН) на постачання на території України товарів, які названі в ст. 19-2 Закону про ЗЕД* «окремими видами товарів», щодо яких КМУ може запровадити режим експортного забезпечення ПДВ (РЕЗ)? Чи все ж такі РК заповнюються за звичайними правилами (як і для всіх інших товарів, на які РЕЗ не поширюється)?
  • РК до ПН на експорт окремих видів с/г товарів У цій статті поговоримо про те, в яких випадках та за якими правилами складаються розрахунки коригування (РК) до податкової накладної, складеної на експорт окремих видів сільськогосподарських товарів, щодо яких запроваджено режим експортного забезпечення ПДВ (ПН на РЕЗ)*.
  • Використання умовних кодів причин коригування* в РК * Довідник див.: tax.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/357729.html.
App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa

Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.

Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі