ІТ-льготники и авансовые взносы: «за когда» не платить и отчитываться

ІТ-льготники и авансовые взносы: «за когда» не платить и отчитываться

Письмо Министерства доходов и сборов Украины от 30.12.13 г. № 28600/7/99-99-19-03-02-17

В прошлом году Закон № 422-VII освободил субъектов индустрии программной продукции (СИПП) от уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль за 2013 год. Все подробности — в «БН», 2013, № 33, с. 6.

Тогда осталось много вопросов. И вот, наконец, Миндоходов решило высказаться.

Как мы и предполагали, СИПП-льготники в 2013 году не уплачивают авансовые взносы с сентября 2013 года и подают «прибыльные» декларации за три квартала и за 2013 год. В этих декларациях уменьшаем начисленную сумму налога на прибыль на сумму авансовых взносов за январь — август 2013 года (через строку 13.7 приложения ЗП).

Актуально! Миндоходов отмечает, что авансовые взносы, которые СИПП определил в декларации за 2013 год, в январе и феврале 2014 года уплачивать не нужно.

Но это и так понятно.

Вопрос в уплате в январе и феврале 2014 года авансов, определенных в декларации за 2012 год.

Если налоговики перепутали декларацию за 2013 год с декларацией за 2012 год — хорошо. Если нет, то вопрос с их уплатой остается открытым.

А что с уплатой авансов в следующих месяцах 2014 года?

Считаем, что СИПП с доходом за 2013 год (строка 01 декларации) больше 10 млн грн. должны их начислить в строке 23 и платить в общем порядке. Декларация при этом подается за 2014 год (т. е. СИПП с этого года возвращаются к годовому декларированию).

Временная норма из абз. 3 п. 2 подразд. 4 разд. XX НКУ, нужная именно в 2013 году, исчерпала себя.