17.03.2014
Учредитель несет выручку в банк: оформляем документальное «разрешение»
Письмо НБУ от 13.02.14 г. № 11-117/6276
Совсем недавно (на с. 36 прошлого номера) мы разбирались, как правильно рассчитать лимит кассы. И тогда вскользь упомянули, что сверхлимитную выручку нужно сдать в банк.
Сегодня поговорим о том, может ли отнести деньги в банк учредитель предприятия. Ведь он не является работником предприятия. Какие документы при этом нужно оформить?
Нацбанк ответил на вопрос так: учредитель (собственник) предприятия может вносить наличную выручку на текущий счет предприятия в банке. Основания — приказ, договор, доверенность и другие основания, установленные актами гражданского законодательства.
А почему бы и нет? Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине (постановление Правления НБУ от 15.12.04 г. № 637) и Инструкция о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах (постановление Правления НБУ от 12.11.03 г. № 492) никак не ограничивают круг лиц, которые могут вносить наличную выручку предприятия на его текущий счет в банке.
Но давайте посмотрим на ситуацию глубже. Такую операцию могут расценить как безвозвратную финпомощь* или подарок от учредителя. Чтобы этого не произошло, оформите простую доверенность в письменной форме. Ее не нужно заверять нотариально, только печатью юрлица (ст. 246 ГКУ). И действовать она будет до отмены, если вы не укажете срок действия. Главное — указать дату создания (ст. 247 ГКУ).
Кроме того, выдачу наличности из кассы обязательно оформите расходным кассовым ордером, в котором учредитель поставит свою подпись, а также потребуйте от учредителя квитанции о внесении наличных в банк.
* А здесь есть свои особенности («БН», 2012, № 49, с. 33).