14.08.2025

Ссуда авто между двумя ФЛП на ЕН: выгоднее как ФЛП или как ФЛ?

Когда два ФЛП на ЕН хотят заключить между собой договор ссуды (безвозмездного пользования имуществом), возникает вопрос: как лучше заключить такой договор: как ФЛП или как ФЛ, чтобы налоговая нагрузка была минимальной? Сейчас с этим и разберемся.

Налогообложение ссуды

Сначала приведем все правила коротко в таблице, а потом расскажем о них подробно.

Таблица 1. Налогообложение ссуды у ФЛП/ФЛ

Ссудодатель → Пользователь	ЕН/НДФЛ/ВС/ЕСВ	НДС
ФЛ* → ФЛ	Налогов нет, ЕСВ нет	Не применяется
ФЛ → ФЛП (ЕН без НДС)	Налогов и ЕСВ нет, но стоит иметь собственную ИНК	Не применяется
ФЛ → ФЛП (ЕН + НДС)	Налогов и ЕСВ нет, но стоит иметь собственную ИНК	У пользователя НК при получении ссуды нет, а, например, в случае ремонта или заправки грузового авто, взятого в ссуду, НК есть (категория 101.13 БЗ)
ФЛП (ЕН + НДС) → ФЛ	Есть определенный (небольшой) риск, что налоговики будут требовать от ФЛП-ссудодателя как от налогового агента уплатить НДФЛ + ВС, но можно попробовать получить позитивную ИНК. ЕСВ нет.	Ссудодатель начисляет НДС ежемесячно — 20 % от рыночной цены (аренды аналогичного имущества). У пользователя НК нет
ФЛП (ЕН + НДС) → ФЛП (ЕН без НДС)
ФЛП (ЕН без НДС) → ФЛ		Не применяется
ФЛП (ЕН без НДС) → ФЛП (ЕН без НДС)		Не применяется
ФЛП (ЕН + НДС) — ФЛП (ЕН + НДС)		Ссудодатель начисляет НДС ежемесячно. У пользователя НК по ссуде нет, а, например, в случае ремонта или заправки грузового авто, взятого в ссуду, НК есть (категория 101.13 БЗ)
* Как обычное физлицо.

А теперь — объяснение.