14.07.2025

Как исправить ошибки в приложениях к декларации по НДС?

Как образом исправляют ошибки, допущенные в приложениях к НДС-декларации? В каких случаях достаточно лишь уточнить строки, которые требуют исправления, а в каких нужно полностью переписывать показатели? Об этом и расскажем в статье. Тем более, что после прошлогоднего обновления НДС-отчетности в вопросе исправления приложений произошли определенные изменения.

Общие правила

В соответствии с п. 8 разд. VI Порядка № 21*, если выявлены ошибки в строках НДС-декларации, к которым подавались приложения, то вместе с уточняющим расчетом (УР) обязательно следует подать и уточняющие приложения с исправленными показателями.

* Порядок заполнения и подачи налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденный приказом Минфина от 28.01.2016 № 21.

Условно ошибки в приложениях к НДС-декларации можно разделить на две категории:

1) те, которые влияют на показатели декларации по НДС;

2) те, которые не влияют на показатели декларации по НДС (допущенные только непосредственно в приложениях).

Важно! И в том, и в другом случае плательщику нужно подать УР к декларации по НДС и к нему уже приложить уточняющее приложение.

Порядок заполнения УР

Ошибка повлияла на показатели декларации

Ошибка не повлияла на показатели декларации

Гр. 4 — все данные ошибочной декларации;

гр. 5 — правильные показатели;

гр. 6 — выводим разницу

Гр. 4 — переносим все показатели НДС-декларации;

гр. 5 — дублируем значение гр. 4;

гр. 6 — остается пустой

Если в соответствующих строках УР графа 6 не заполнена и в самом приложении также не было ошибки, повторно подавать такое приложение (в связи с подачей УР) не нужно.

При составлении уточняющего приложения в его заглавной части (шапке) следует:

— проставить отметку «Х» напротив поля 013 «Уточнюючий»;

— в поле 02 — указать текущий отчетный (налоговый) период, в котором исправляется ошибка и подается уточняющий расчет;

— в поле 03 — указать уточняемый отчетный (налоговый) период.