03.03.2025

ФЛП-единоналожник получил деньги без названия: как не слететь с упрощенки

ФЛП — плательщик ЕН предоставляет услуги физлицам через сеть «Интернет». Суть работы сводится к тому, что клиент перечисляет ФЛП оплату и в обмен на это получает код доступа к видеоматериалам и урокам. Но случается, что клиент при оплате ошибочно не заполняет в платежке реквизит «Призначення платежу», то есть не указывает название услуги. Может ли это негативно повлиять на работу ФЛП? Не будут ли ставить налоговики под сомнение правомерность доходов? Например, скажут, что это подарок для ФЛП или деньги за не разрешенную на ЕН деятельность. Что надо сделать, чтобы избежать таких последствий?

Возможны ли негативные последствия

Отсутствие в платежке заполненного реквизита «Призначення платежу» не такая уже и невинная штука, даже для тех ФЛП, которые не нарушают условия пребывания на ЕН и осуществляют только разрешенные виды деятельности, которые указаны в Реестре плательщиков ЕН. Ведь если в платежной инструкции не будет указано, за что именно поступила оплата от клиента, то налоговики могут говорить, что полученная сумма средств:

1) в лучшем случае является доходом не от осуществления предпринимательской деятельности. А значит, такие суммы следует признавать гражданским доходом ФЛП и облагать их НДФЛ и ВС;

2) в худшем случае — что средства получены от не внесенного в Реестр плательщиков ЕН вида деятельности. А за это ФЛП на ЕН угрожают более серьезные последствия, чем в первом случае.

За деятельность за пределами Реестра налоговики могут лишить статуса ЕН начиная с квартала, следующего за тем, в котором осуществлялись незарегистрированные виды деятельности (абз. 3 п. 299.10 НКУ)*. А все доходы такого единщика обложат налогом как полученные на общей системе!