22.09.2025

Предоставление и возврат займа: учет у заимодателя

Займы — как процентные, так и беспроцентные — распространенный инструмент финансирования в бизнесе. В статье рассмотрим, как их предоставления другим лицам влияет на бухучет и какие налоговые последствия имеют для заимодателя.

Бухгалтерский учет займа

Основная сумма займа. Для предприятия-заимодателя факт предоставления денежного займа (как процентного, так и беспроцентного) и факт его возврата не влияют ни на доходы, ни на расходы. Ведь такие суммы не вписываются в критерии признания дохода и расходов, которые прописаны в п. 5 НП(С)БУ 15 «Доход» и п. 6 НП(С)БУ 16 «Расходы».

Предоставленный заем заимодатель отражает в составе дебиторской задолженности.

Отражение в бухучете займа зависит от срока его погашения — до или после 12 месяцев с даты баланса

То есть от того, является заем краткосрочным или долгосрочным.

Так, если заимодатель выдал:

1) краткосрочный заем, то есть срок его возврата не превышает 12 месяцев с даты баланса, то его учитывают как текущую дебиторскую задолженность на субсчете 377 «Расчеты с прочими дебиторами» по чистой реализационной стоимости (п. 7 НП(С)БУ 10 «Дебиторская задолженность»);