07.02.2011
Слово государственным органам
Обязательный реквизит налоговой накладной «Вид цивільно-правового договору»
Если письменного договора нет, а есть счет-фактура, то что указывается в реквизите «дата и номер» налоговой накладной — дата и номер счета?
Что указывается (и заполняется ли этот реквизит вообще) при оформлении итоговой налоговой накладной в розничной торговле?
Форма налоговой накладной утверждена приказом ГНАУ от 21.12.2010 г. № 969, вступившим в силу 10.01.2011 г. В число обязательных реквизитов налоговой накладной входит: «Вид цивільно-правового договору», что предусмотрено п.п. «и» п. 201.1 Налогового кодекса.
Если договорные отношения между контрагентом
оформляются счетом-фактурой, то в поле «Вид цивільно-правового договору» указывается «рахунок-фактура», а в полях, предусмотренных для даты и номера договора, ставятся дата и номер счета-фактуры.Если розничное предприятие
выписывает итоговую налоговую накладную, то в поле «Вид цивільно-правового договору» ставится прочерк.
Заполнение реквизитов налоговой накладной «Iндивідуальний податковий номер покупця» и «Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)»
Если плательщик НДС осуществляет поставку товаров/услуг покупателю, не зарегистрированному как плательщик налога, в строках «Iндивідуальний податковий номер покупця» и «Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)» налоговой накладной проставляется ноль. С какой стороны строки нужно проставлять эту отметку (слева, справа)?
Поскольку налоговая накладная большей частью выписывается с помощью компьютера, то в строках «Iндивідуальний податковий номер покупця» и «Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)» налоговой накладной отметку «ноль»
нужно проставлять справа. Остальные клеточки этой стороны (слева от ноля) не заполняются.
Скидки в налоговой накладной
В новой форме налоговой накладной нет отдельной строки для надбавок/скидок. Указывать эти суммы в обычной строке или их нужно разбивать по видам товара и указывать суммы по каждому товару уже с учетом надбавок/скидок?
Форма налоговой накладной утверждена приказом ГНАУ от 21.12.2010 г. № 969, вступившим в силу 10.01.2011 г. В этой форме нет отдельной строки для отражения суммы скидки, как это было предусмотрено в старой форме в разделе: «Надано покупцю: надбавка (+) знижка (-)».
Следовательно,
в первом разделе налоговой накладной по каждой товарной позиции должна быть отражена цена с учетом скидки.
Юрий Лапшин, директор Департамента администрирования НДС ГНА Украины