15.07.2013
Календарь налогоплательщика
август/2013/август
Праздничные и нерабочие дни: 24 августа — День независимости Украины.
Норма продолжительности рабочего времени: при 40-часовой рабочей неделе — 167,0 часа; при 36-часовой рабочей неделе — 151,2 часа.
По графику пятидневной рабочей недели с выходными днями в субботу и воскресенье: выходной день в субботу 24 августа должен быть перенесен на понедельник 26 августа (письмо Минсоцполитики от 21.08.2012 г. № 9050/0/14-12/13).
Число и день месяца | Последний день предоставления отчета | Кто обязан подать отчет/уплатить налог (сбор) |
1 | 2 | 3 |
2 августа, пятница
| Последний день предоставления: | |
Формы государственного статистического наблюдения № 1-торг (нефтепродукты) «О продаже светлых нефтепродуктов и газа» за июль 2013 года (приказ Госкомстата от 31.10.2011 г. № 276) | Предприниматели, осуществляющие деятельность по розничной торговле светлыми нефтепродуктами и газом через автозаправочные станции и автомобильные газозаправочные компрессорные станции | |
Формы государственного статистического наблюдения № 1-П «Срочный отчет о производстве промышленной продукции (товаров, услуг) по видам» за июль 2013 года (приказ Госстата от 01.08.2012 г. № 325) | Предприниматели, занимающиеся промышленными видами деятельности | |
Декларации об имеющихся объемах сахара за июль 2013 года (постановление КМУ от 10.08.2011 г. № 851) | Предприниматели, которые занимаются производством и хранением сахара, осуществляют торговлю сахаром (оптовую и/или розничную) | |
9 августа, пятница
| Последний день предоставления: | |
Отчета об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков по форме № 1-ОА за июль 2013 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (подпункт 1.4 Инструкции по заполнению формы № 1-ОА «Отчет об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков» от 27.04.2006 г. № 228) | Предприниматели, получившие лицензию на оптовую торговлю алкогольными напитками | |
Отчета об объемах приобретения и реализации табачных изделий по форме № 1-ОТ за июль 2013 года (в электронном виде и на бумажных носителях) (подпункт 1.5 Инструкции по заполнению формы № 1-ОТ «Отчет об объемах приобретения и реализации табачных изделий» от 27.04.2006 г. № 228) | Предприниматели, получившие лицензию на оптовую торговлю табачными изделиями | |
Примечание. Оба перечисленных отчета подаются в региональное управление Департамента контроля за производством и обращением спирта, алкогольных напитков и табачных изделий ГНСУ по месту регистрации субъекта хозяйствования. | ||
Декларации о доходах и имущественном состоянии за II квартал 2013 года | Предприниматели, которые: 1) перешли на общую систему с 01.04.2013 г. (а до этой даты работали на едином налоге); 2) прошли госрегистрацию во II квартале 2013 года и сразу стали работать на общей системе налогообложения (т. е. не получали Свидетельство единоналожника) | |
Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме № 1ДФ за II квартал 2013 года (пункт 2.1 приказа ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1020, далее — | Предприниматели, у которых есть наемные работники и/или которые выплачивали физлицам доходы за II квартал 2013 года (если за II квартал доходы не начислялись и не выплачивались, декларацию можно не подавать на основании письма ГНАУ от 25.03.2011 г. | |
Налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя за II квартал 2013 года (пункт 296.3 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом Минфина от 21.12.2011 г. № 1688 | 1. Единоналожники групп 3 и 5. 2. Единоналожники группы 1, если во II квартале 2013 года их доход превысил 150 тыс. грн. 3. Единоналожники группы 2, если во II квартале 2013 года их доход превысил 1 млн грн. | |
Заявления о применении упрощенной системы налогообложения — об изменениях, произошедших во II квартале 2013 года (пункт 298.5 Налогового кодекса) | Единоналожники групп 3 и 5, которые во II квартале 2013 года изменили: — адрес; — место осуществления деятельности | |
Декларации по НДС за II квартал 2013 года (пункт 202.2 Налогового кодекса) | Единоналожники групп 3 и 5, которые являются квартальными плательщиками НДС | |
Отчета о суммах налоговых льгот за II квартал 2013 года (пункт 3 Порядка учета сумм налогов и сборов, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот, утвержденного постановлением КМУ от 27.12.2010 г. № 1233; письмо ГНАУ от 27.04.2011 г. № 11915/7/16-1417) | Предприниматели — плательщики НДС. Если предприниматель в налоговых декларациях по НДС за II квартал 2013 года не заполнял строки 2, 5 раздела I «Налоговые обязательства», а также не подавал специальную или сокращенную форму декларации по НДС (имеется в виду сокращенная декларация, которая сейчас подается только «сельхозльготниками»), | |
Налоговой декларации экологического налога за II квартал 2013 года (пункт 250.2 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1010 | Предприниматели, которые загрязняют окружающую среду (в том числе единоналожники) | |
Примечание. Плательщиками эконалога с 01.01.2013 г. не являются субъекты хозяйствования, временно размещающие отходы на своей территории до захоронения в специально отведенных местах. | ||
Налоговой декларации сбора за специальное использование воды за II квартал 2013 года (пункт 328.3 Налогового кодекса). Декларация подается по формам, утвержденным приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1009 | Предприниматели, которые осуществляют забор воды непосредственно из водных объектов или заключили от своего имени договор на поставку воды с водоканалом (в том числе единоналожники) | |
Примечание. Водопользователи, использующие воду исключительно для удовлетворения собственных питьевых и санитарно-гигиенических нужд, не являются плательщиками спецводосбора с 01.07.2012 г. | ||
Налогового расчета по плате за пользование недрами в целях, связанных или не связанных | Предприниматели, которые используют недра в целях, связанных или не связанных с добычей полезных ископаемых (в том числе единоналожники), кроме использования подземных сооружений на глубине не более | |
Налогового расчета сбора за специальное использование лесных ресурсов за II квартал 2013 года (пункт 334.2 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые используют лесные ресурсы в соответствии с условиями договора долгосрочного временного пользования лесами (в том числе единоналожники). Те предприниматели, которым выданы лесорубные и лесные билеты, уплачивают сбор за специальное использование лесных ресурсов, но отчет по лесу не подают (такая обязанность у них может возникнуть только в случае превышения норм использования леса, указанных в билете) | |
Налоговой декларации сбора за места для парковки транспортных средств за II квартал 2013 года (подпункт 266.5.1 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1014 | Предприниматели, которые организуют парковку по решению местного совета | |
Налоговой декларации туристического сбора за II квартал 2013 года (подпункт 268.7.1 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1014 | Предприниматели, которые взимают турсбор на основании договора, заключенного с местным советом | |
Налоговой декларации о результатах совместной деятельности на территории Украины без создания юридического лица за II квартал 2013 года (пункт 49.18.2 Налогового кодекса). Форма декларации утверждена приказом ГНАУ от 28.02.2011 г. № 113 | Предприниматели, которые работают по договорам о совместной деятельности | |
Декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами за II квартал 2013 года (пункт 3 приказа Минфина «Об утверждении формы декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами» от 25.12.95 г. № 207) | Предприниматели, которые имеют валютные ценности, доходы и имущество за границей | |
Примечание. В письме ГНСУ от 12.03.2012 г. № 6994/7/22-3317 речь идет о подаче такой декларации в сроки подачи для декларации по налогу на прибыль. Однако в пункте 3 приказа Минфина от 25.12.95 г. № 207 указан другой предельный срок предоставления — 25 июля. | ||
14 августа, среда
| Последний день уплаты: | |
Авансового платежа по налогу на доходы за себя за III квартал 2013 года (подпункт 177.5.1 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения раньше, | |
Авансового платежа по единому социальному взносу (ЕСВ) за себя за III квартал 2013 года (подпункт 4.5.2 Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование от 27.09.2010 г. № 21-5, далее — Инструкция № 21-5) | Предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения раньше, | |
15 августа, четверг
| Последний день уплаты: | |
Сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности за сентябрь 2013 года (часть «б» подпункта 267.5.2 Налогового кодекса) | Предприниматели на общей системе налогообложения, торгующие за наличные и/или предоставляющие подлежащие патентованию платные бытовые услуги | |
Последний день предоставления: | ||
Отчета о применении РРО и КУРО (РК) (по форме № ЗВР-1) и Справки об использованных расчетных книжках (РК) за июль 2013 года (пункт 7 статьи 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» в редакции Закона Украины от 01.06.2000 г. № 1776-III, далее — | Предприниматели, применяющие: — регистраторы расчетных операций (РРО), не оборудованные встроенным модемом и программным обеспечением для передачи данных в органы ГНС; — книги учета расчетных операций (КУРО) с расчетными квитанциями (РК) | |
Примечания: 1. Формально с 01.01.2013 г. предприниматели должны подавать в органы ГНС (по проводным или беспроводным каналам связи): а) при использовании РРО, которые создают контрольную ленту в электронной форме, или ЭККР, создающих контрольную ленту в печатном виде, — копии расчетных документов и фискальных отчетных чеков, содержащихся на контрольной ленте в памяти РРО или присоединенных к ним модемов; б) при использовании РРО, которые создают контрольную ленту в печатном виде (за исключением ЭККР), — информацию об объемах расчетных операций в наличной/безналичной форме Предоставление данной информации в органы ГНС избавляет их от необходимости ежемесячного предоставления отчета по форме № ЗВР-1. Однако если предприниматели не перешли на использование РРО, указанных выше, подавать отчет по форме № 1-ЗВР нужно. 2. Предприниматели, которым не нужно предоставлять информацию в органы ГНС по проводным и беспроводным каналам связи (например, при использовании КУРО и РК), как и ранее, должны подавать отчет по форме № 1-ЗВР. 3. Обратите внимание! Срок привлечения субъектов хозяйствования к ответственности за неподачу отчетности о работе РРО в электронной форме перенесен на 01.01.2014 г. | ||
19 августа, понедельник
| Последний день уплаты: | |
Налога на добавленную стоимость (НДС) за II квартал 2013 года (пункт 203.2 Налогового кодекса) | Единоналожники групп 3 и 5, которые являются квартальными плательщиками НДС | |
Экологического налога за II квартал 2013 года (пункт 250.2 Налогового кодекса) | Предприниматели, загрязняющие окружающую среду (в том числе единоналожники) | |
Сбора за специальное использование воды за II квартал 2013 года (пункт 328.4 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые осуществляют забор воды непосредственно из водных объектов или заключили от своего имени договор на поставку воды с водоканалом | |
Примечание. От уплаты сбора за воду освобождены все предприниматели, которые используют воду исключительно для удовлетворения питьевых и санитарно-гигиенических нужд. | ||
Сбора за специальное использование лесных ресурсов за II квартал 2013 года (пункт 334.4 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые используют лесные ресурсы в соответствии с условиями договора долгосрочного временного пользования лесами (в том числе единоналожники). Те предприниматели, которым выданы лесорубные и лесные билеты, уплачивают сбор при их получении | |
Платы за пользование недрами за II квартал 2013 года (пункт 263.12 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые используют недра в целях, связанных или не связанных с добычей полезных ископаемых (кроме использования подземных сооружений на глубине не более | |
Сбора за места для парковки транспортных средств за II квартал 2013 года (подпункт 266.5.1 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые организуют парковку по решению местного совета | |
Туристического сбора за II квартал 2013 года (подпункт 268.7.1 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые взимают турсбор на основании договора, заключенного с местным советом | |
Единого налога за II квартал 2013 года (пункты 295.3 и 295.7 Налогового кодекса) | 1. Единоналожники групп 3 и 5. 2. Единоналожники групп 1 и 2, которые обязаны уплатить единый налог по ставке 15 %, если | |
20 августа, вторник
| Последний день уплаты: | |
ЕСВ за наемных работников, удержанного | Предприниматели, которые выплачивали в июле и августе зарплату работникам за июль 2013 года (ставка ЕСВ — 3,6 %) или вознаграждение гражданам за выполнение работ по гражданско-правовым договорам за июль 2013 года (ставка ЕСВ — 2,6 %). На какой системе работает предприниматель, роли не играет | |
ЕСВ за наемных работников, начисленного на зарплату работников (ставка устанавливается в зависимости от класса профессионального риска: 36,76 % — 49,7 %) или на вознаграждение граждан, выполнявших работы (услуги) по гражданско-правовым договорам (ставка ЕСВ — 34,7 %) (подпункт 4.3.6 | В этот срок ЕСВ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за июль 2013 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за июль 2013 года) была начислена, но по состоянию на 20 августа так и осталась не выплаченной. Система налогообложения, избранная предпринимателем, в данном случае роли не играет | |
Единого налога за август 2013 года (пункт 295.1 Налогового кодекса) | Единоналожники групп 1 и 2 | |
Последний день предоставления: | ||
Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы Пенсионного фонда Украины за июль 2013 года (по форме приложения 4 к Порядку формирования и подачи страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование от 08.10.2010 г. № 22-2, далее — Порядок № 22-2; пункты 2.15 и 3.1 Порядка № 22-2) | Предприниматели-работодатели, независимо от избранной системы налогообложения | |
Налоговой декларации по НДС за июль 2013 года (пункты 203.1 и 49.20 Налогового кодекса) | Предприниматели, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, отчетный период которых равен месяцу | |
Налоговой декларации по НДС за часть июня и июль 2013 года (пункт 202.1 Налогового кодекса) | Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС в июне 2013 года | |
Копий записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных за июль 2013 года в электронном виде (пункт 201.15 Налогового кодекса) | Предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС (в том числе с квартальным отчетным периодом по НДС). При этом если Реестр содержит значительное количество записей, ГНАУ рекомендует подавать его порциями — не более 20 тысяч записей (письмо ГНАУ от 26.01.2011 г. № 2049/7/16-1117) | |
Отчета о сумме начисленного сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за июль 2013 года (пункты 1 и 2 Порядка заполнения расчета суммы сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства, утвержденного приказом ГНАУ от 01.12.2009 г. № 671; пункт 49.20 и пункт 4 подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса) | Предприниматели, осуществлявшие в июле отгрузку алкогольных напитков и пива и/или получавшие в июле выручку от продажи алкогольных напитков и пива (кроме единоналожников) | |
Декларации акцизного налога за июль 2013 года (пункты 223.2 и 49.20 Налогового кодекса) | Предприниматели — плательщики акцизного налога | |
Налогового расчета сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины за июль 2013 года (пункты 321.5 и 49.20 Налогового кодекса) | Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины, например — радиотелефон | |
Налогового расчета земельного налога за июль 2013 года (пункт 286.2 Налогового кодекса) | Предприниматели-землепользователи, кроме арендаторов земли, и землесобственники, которые отчитываются по земле ежемесячно. Единоналожники за земельные участки, которые используются ими для осуществления предпринимательской деятельности, не платят, соответственно указанный налоговый расчет подавать не должны (по таким землям) | |
Примечание. С учетом позиции ГНСУ, изложенной в письме от 06.03.2012 г. № 6535/7/17-3217, если госакт на землю оформлен на предпринимателя, то указанный расчет налоговики будут требовать. В случае же, когда земля, используемая в предпринимательской деятельности, принадлежит физлицу как гражданину (т. е. госакт оформлен на гражданина), указанный расчет они разрешают не подавать. В этом случае налоговики сами до 1 апреля текущего года выдают предпринимателю налоговое уведомление-решение с рассчитанной суммой налога. | ||
Налогового расчета арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности за июль 2013 года (пункт 286.2 Налогового кодекса) | Предприниматели — арендаторы такой земли, которые отчитываются по земле ежемесячно. Единоналожники, которые арендуют землю государственной или коммунальной собственности, арендную плату за нее вносят и указанный расчет подают | |
Примечание. Относительно арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности налоговики применяют следующий подход: — если договор аренды такой земли заключен на предпринимателя — для целей предпринимательской деятельности, арендную плату нужно платить в порядке, установленном не для физических лиц (подача Налоговой декларации по плате за землю и ежемесячная уплата); — если договор аренды такой земли заключен на обычное физическое лицо — для непредпринимательских целей, арендную плату нужно платить в порядке, установленном для физических лиц (уплата раз в год по полученному от налогового органа уведомлению-решению). | ||
Заявления о применении упрощенной системы налогообложения — об изменениях, произошедших в июле 2013 года (пункт 298.5 Налогового кодекса) | Единоналожники групп 1 и 2, которые в июле 2013 года: — изменили адрес; — изменили место осуществления деятельности; — начали осуществлять новый вид деятельности | |
30 августа, четверг
| Последний день уплаты: | |
Налога на доходы (НДФЛ), удержанного с зарплаты работников или с вознаграждения, начисленного гражданам по гражданско-правовым договорам (подпункт 168.1.5 Налогового кодекса) | В этот срок НДФЛ уплачивается только в том случае, если сумма зарплаты за июль 2013 года (или вознаграждения по гражданско-правовым договорам за июль 2013 года) была начислена, но по состоянию на 30 августа так и осталась не выплаченной. Система налогообложения, избранная предпринимателем, в данном случае роли не играет | |
Налога на добавленную стоимость (НДС) за июль 2013 года (пункт 203.2 Налогового кодекса) | Плательщики НДС, которые применяют месячный отчетный период по данному налогу | |
Налога на добавленную стоимость (НДС) за часть июня и июль 2013 года (пункт 202.1 Налогового кодекса) | Предприниматели, зарегистрированные как плательщики НДС в июне (2 июня и позже) | |
Сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за июль 2013 года (статья 4 Закона Украины «О сборе на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства» от 09.04.99 г. № 587-XIV; пункт 4 подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса) | Предприниматели, которые реализуют в оптово-розничной торговой сети и сети общественного питания алкогольные напитки и пиво (кроме единоналожников) | |
Акцизного налога за июль 2013 года (подпункт 222.1.1 Налогового кодекса) | Предприниматели — плательщики акцизного налога | |
Земельного налога за июль 2013 года (пункт 287.3 Налогового кодекса) | Предприниматели-землепользователи (кроме арендаторов) и землесобственники (единоналожники не уплачивают земельный налог за земельные участки, используемые ими для осуществления предпринимательской деятельности) | |
Арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности за июль 2013 года (пункты 287.3 и 288.7 Налогового кодекса) | Предприниматели — арендаторы такой земли (в том числе и единоналожники) | |
Сбора за пользование радиочастотным ресурсом за июль 2013 года | Предприниматели, которые в предпринимательской деятельности используют радиочастотный ресурс Украины (пункты 57.1 и 322.1 Налогового кодекса) |