Форма податкового розрахунку з плати за користування надрами для видобування корисних копалин затверджена наказом Міністерства фінансів України від 17.09.2012 р. № 1000 (далі — податковий розрахунок).
До податкового розрахунку додаються додатки 1 і 2
(у разі наявності об’єкта оподаткування) та додаток 3, які є його невід’ємною частиною, а саме:
розрахунок податкового зобов’язання з плати за користування надрами для видобування корисних копалин (у частині корисних копалин, для яких затверджено ставки в абсолютних значеннях) (додаток 1);
розрахунок податкового зобов’язання з плати за користування надрами для видобування корисних копалин (у частині корисних копалин, для яких затверджено ставки у відносних показниках) (додаток 2);
перелік категорій корисних копалин ділянок надр, що визначають об’єкт оподаткування платою за користування надрами для видобування корисних копалин (додаток 3).
У податковому розрахунку, додатку 1 та додатку 2 до податкового розрахунку підлягають заповненню всі рядки усіх розділів з урахуванням приміток. У разі незаповнення того чи іншого рядка через відсутність значення рядки прокреслюються.
Вартісні показники податкового розрахунку (його додатків) зазначаються в гривнях з копійками.
У додатку 1 зазначаються:
у рядку 6 — затверджена у п. 263.9 ст. 263 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (далі — ПКУ) ставка плати для виду корисної копалини, зазначеного платником у рядку 3.2 додатка 1;
у рядку 7 — сума податкового зобов’язання звітного періоду лише у тих розрахунках, які позначені платником як «звітний» або «звітний новий». У розрахунках, які позначені платником як «уточнюючий», зазначається сума податкового зобов’язання, що відповідає сумі уточненого (самостійно узгодженого) платником податкового зобов’язання за податковий період у раніше поданому розрахунку, за який платником самостійно виявлена помилка;
у рядку 8 — сума податкового зобов’язання, що зазначена у рядку 7 додатка 1 раніше поданого податкового розрахунку, що узгоджується, у зв’язку із самостійним виявленням помилки;
у рядку 8.1 — сума, на яку було занижено податкове зобов’язання;
у рядку 8.2 — сума, на яку було завищене податкове зобов’язання;
у рядку 9 — розмір штрафної санкції (десятковим дробом), що застосовується у разі заниження у раніше поданому податковому розрахунку суми податкових зобов’язань, що самостійно узгоджується платником у зв’язку із самостійним виявленням помилки у такому додатку (розрахунку), визначається згідно з нормами пп. «а» та «б» абз. 3 п. 50.1 ст. 50 ПКУ, тобто 0,03 — у разі подання уточнюючого податкового розрахунку або 0,05 — у разі виправлення помилки у складі звітного (звітного нового) податкового розрахунку;
у рядку 10 — сума штрафу (р. 9 х р. 8.1).
У додатку 2 зазначаються:
у рядку 7 — затверджена у п. 263.9 ст. 263 ПКУ ставка плати для виду корисної копалини (десятковим дробом), зазначеного платником у рядку 3.2 додатка 2;
у рядку 8 — сума податкового зобов’язання звітного періоду лише у тих розрахунках, які позначені платником як «звітний» або «звітний новий». У розрахунках, які позначені платником як «уточнюючий», зазначається сума податкового зобов’язання, що відповідає сумі уточненого (самостійно узгодженого) платником податкового зобов’язання за податковий період у раніше поданому розрахунку, за який платником самостійно виявлена помилка;
у рядку 9 — сума податкового зобов’язання, що зазначена у рядку 8 додатка 2 раніше поданого податкового розрахунку, що узгоджується, у зв’язку із самостійним виявленням помилки;
у рядку 9.1 — сума, на яку було занижено податкове зобов’язання;
у рядку 9.2 — сума, на яку було завищено податкове зобов’язання;
у рядку 10 — розмір штрафної санкції (десятковим дробом): 0,03 — у разі подання уточнюючого податкового розрахунку або 0,05 — у разі виправлення помилки у складі звітного (звітного нового) податкового розрахунку;
у рядку 11 — сума штрафу (р. 10 х р. 9.1).
У податковому розрахунку зазначаються:
у рядку 6 — податкове зобов’язання за звітний період, яке обчислюється як сума рядків 7 додатків 1 та сума рядків 8 додатків 2, що позначені платником як «звітний» або «новий звітний», без урахування величин рядка(ів) 7 додатка(ів) 1 або рядка(ів) 8 додатка(ів) 2, що позначені платником як «уточнюючий»;
у рядку 7 — податкове зобов’язання за результатами виправлення помилок, яке обчислюється як сума (р. 8.1 — р. 8.2) додатків 1 та сума (р. 9.1 — р. 9.2) додатків 2, що позначені платником як «уточнюючий». При позитивному значенні рядка 7 податкового розрахунку податкове зобов’язання підлягає сплаті, а при від’ємному значенні рядка 7 податкового розрахунку податкові зобов’язання підлягають зменшенню;
у рядку 8 — сума штрафу, яка складається із суми рядків 10 додатків 1 та суми рядків 11 додатків 2;
у рядку 9 — сума пені, обчислюється платником з дотриманням норм п.п. 129.1.2 п. 129.1 ст. 129 ПКУ;
у рядку 10 — фактична кількість додатків 1 та/або додатків 2, що додаються до податкового розрахунку, та зазначаються номери розрахунків цих додатків в окремих рядках.