11.04.2011
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Про запровадження електронного сервісу
для платників податків — юридичних осіб
Наказ ДПА України від 11 лютого 2011 року № 85
З метою реалізації положень Податкового кодексу України в частині забезпечення принципів загальності та економічності оподаткування, створення сприятливих умов для правильного і зручного обчислення, своєчасної сплати податків і зборів та відповідно до Закону України «Про державну податкову службу в Україні»
наказую:1. Запровадити електронний сервіс для платників податків — юридичних осіб, з якими укладено договори про визнання електронних документів, щодо інформування платників податків засобами телекомунікаційного зв’язку про результати електронної обробки (звірки) податкової звітності з податків і зборів та обробки даних Єдиного реєстру податкових накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних як додаткову послугу до договору про визнання електронних документів (далі — електронний сервіс).
2. Затвердити примірні форми електронних повідомлень:
2.1. Електронного повідомлення про результати електронної обробки (звірки) податкової інформації з податку на додану вартість (додаток 1);
2.2. Електронного повідомлення про результати електронної обробки (звірки) податкової звітності (крім податку на додану вартість) платників податків — юридичних осіб (додаток 2).
<...>
5. Заступнику Голови ДПА України — голові ДПА у м. Києві, головам державних податкових адміністрацій в Автономній Республіці Крим, областях та м. Севастополі пропонувати електронний сервіс платникам податків при укладанні договорів про визнання електронних документів, про що зазначати в угодах.
<...>
Голова комісії з проведення реорганізації
ДПА України
Голова Державної податкової служби України
В. Захарченко
Додаток 1
Примірна форма електронного повідомлення про результати
електронної обробки (звірки) податкової інформації
з податку на додану вартість
Керівнику___________________________________
(назва суб’єкта господарювання)
____________________________________________
(прізвище, ініціали)
ЕЛЕКТРОННЕ ПОВІДОМЛЕННЯ
про результати електронної обробки (звірки) податкової
інформації з податку на додану вартість*
* У повідомленні зазначаються лише ті пункти, в яких наявні дані для відображення.
За результатами електронної обробки (звірки) даних, заявлених у податковій декларації з податку на додану вартість за ____________ 20__ року, та наявними в органах державної податкової служби даними встановлено таке.
1.
Виявлено розбіжності при заповненні податкової декларації з податку на додану вартість:1.1. арифметико-логічні помилки при заповненні податкової декларації з податку на додану вартість (додатків).
(грн.)
| Назва показника, в якому виявлено розбіжність | Значення рядків податкової декларації | Значення згідно з порядком заповнення | Сума відхилення, |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
|
|
|
|
1.2.
розбіжності між даними податкової декларації з податку на додану вартість та додатками до неї.(грн.)
| Назва показника, в якому виявлено розбіжність | Значення рядків податкової декларації | Значення, вказане в додатку до податкової декларації | Сума відхилення, |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
|
|
|
|
2.
Розбіжності між даними податкової декларації з податку на додану вартість та реєстром виданих та отриманих податкових накладних.(грн.)
| Назва показника, в якому виявлено розбіжність | Значення рядків податкової декларації | Значення згідно з реєстром податкових накладних | Сума відхилення, +/- |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
|
|
|
|
3.
Розбіжності між даними реєстрів виданих та отриманих податкових накладних та даними митних органів.(грн.)
| Назва показника, | Значення рядків податкової декларації | Значення згідно | Значення згідно | Сума відхилення, +/- |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|
|
|
|
|
|
4.
Розбіжності між даними реєстру виданих та отриманих податкових накладних та Єдиного реєстру податкових накладних.(грн.)
| Назва показника, в якому виявлено розбіжність | Значення згідно з реєстром податкових накладних | Значення згідно з Єдиним реєстром податкових | Сума відхилення, +/- |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
|
|
| |
5.
Виявлені такі розбіжності між податковими зобов’язаннями/податковим кредитом5.1. по заниженню податкових зобов’язань з такими контрагентами.
(грн.)
| № з/п | Код | Найменування контрагента | Період (місяць, рік) | Сума ПДВ за даними контрагента | Сума ПДВ за даними платника (податкові зобов’язання) | Сума відхилення, +/- |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5.2. по завищенню податкового кредиту з такими контрагентами.
(грн.)
| № з/п | Код ЄДРПОУ контрагента | Найменування контрагента | Період (місяць, рік) | Сума ПДВ за даними контрагента (податкові зобов’язання) | Сума ПДВ за даними платника (податковий | Сума відхилення, +/- |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
6. За результатами співставлення даних реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за ____________ 20__ року встановлено розбіжності:
6.1. у виданих податкових накладних з такими контрагентами.
(грн.)
| № з/п | Код | Найменування контрагента | За даними контрагента (податковий кредит) | За даними платника | Сума відхилення, +/- | ||||
| дата податкової накладної | номер податкової накладної | Сума ПДВ | дата податкової накладної | номер податкової накладної | Сума ПДВ | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.2. в отриманих податкових накладних з такими контрагентами.
(грн.)
| № з/п | Код | Найменування контрагента | За даними контрагента | За даними платника | Сума відхилення, +/- | ||||
| дата податкової накладної | номер податкової накладної | Сума ПДВ | дата податкової накладної | номер податкової накладної | Сума ПДВ | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відповідно до пункту 201.6 статті 201 Податкового кодексу України повідомляємо,
що ________________________________________________
(назва суб’єкта господарювання)
має право протягом 10 днів після отримання письмового повідомлення уточнити податкові зобов’язання (збільшити суму податку до сплати та/або зменшити суму бюджетного відшкодування чи від’ємного значення суми податку на додану вартість) без застосування штрафних санкцій, передбачених
розділом II Податкового кодексу України.7.
За результатами обробки даних Єдиного реєстру податкових накладних повідомляємо.Відповідно до вимог частини першої статті 203 Цивільного кодексу України зміст правочину не може суперечити інтересам держави і суспільства, його моральним засадам.
Зважаючи на це, пропонуємо Вам перевірити такі операції згідно з інформацією Єдиного реєстру податкових накладних, які виписані від суб’єктів господарювання, що підпадають під ознаки фіктивності відповідно до статті 551 Господарського кодексу України:
| № податкової накладної/розрахунку коригування | Дата виписування | Сума ПДВ, грн. | Код | Найменування продавця | Номенклатура товару/ |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
|
|
|
|
|
|
Правовими наслідками вчинення правочину, який порушує публічний порядок, що суперечить інтересам держави і суспільства, може бути визнання його недійсним. Якщо визнаний судом недійсним правочин вчинено з метою, що завідомо суперечить інтересам держави і суспільства, то за наявності умислу в обох сторін (у разі виконання правочину обома сторонами) у дохід держави за рішенням суду стягується все одержане ними за угодою, а в разі виконання правочину однією стороною з іншої сторони за рішенням суду стягується в дохід держави все одержане нею і все належне — з неї першій стороні на відшкодування одержаного. За наявності умислу лише в однієї зі сторін усе одержане нею за правочином повинно бути повернуто іншій стороні, а одержане останньою або належне їй на відшкодування виконаного за рішенням суду стягується у дохід держави (частина третя статті 228 Цивільного кодексу України).
Повідомляємо, що за даними Єдиного реєстру податкових накладних Вами отримано податкові накладні (розрахунки коригування), виписані особами, не зареєстрованими як платники податку в порядку, передбаченому статтею 183 Податкового кодексу України, або платниками ПДВ, що звільнені від сплати податку на додану вартість за рішенням суду:
| № податкової накладної/розрахунку коригування | Дата виписування | Сума ПДВ, грн. | Код | Найменування продавця | Номенклатура товару/ |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
|
|
|
|
|
|
Відповідно до пунктів 201.8 та 201.9 статті 201 Податкового кодексу України такі податкові накладні не дають права на віднесення сум ПДВ до податкового кредиту.
Пропонуємо врахувати зазначене при формуванні та уточненні податкової звітності з податку на додану вартість.
Повідомляємо, що__________________________________________________
(назва суб’єкта господарювання)
має право самостійно виправити допущені помилки у порядку, встановленому пунктом 50.1 статті 50 Податкового кодексу України.
Додаток 2
Примірна форма електронного повідомлення
про результати електронної обробки (звірки)
податкової звітності (крім податку на додану вартість)
платників податків — юридичних осіб
Керівнику__________________________________
(назва суб’єкта господарювання)
___________________________________________
(прізвище, ініціали)
ЕЛЕКТРОННЕ ПОВІДОМЛЕННЯ
про результати електронної обробки (звірки) податкової
звітності (крім податку на додану вартість)
платників податків — юридичних осіб
За результатами проведеного арифметичного контролю поданої декларації (розрахунку)
_________________________________________
(повна назва податкової звітності)
________________ за ____________ 20__ року
встановлено невідповідності окремих показників (невідповідності та арифметичні помилки, вказані у протоколі перевірки звіту, що додається), які призводять (не призводять) до заниження (завищення) податкового зобов’язання, визначеного у податковій декларації.
Повідомляємо, що________________________
(назва суб’єкта господарювання)
_______________________ має право самостійно
виправити допущені помилки у порядку, встановленому пунктом 50.1 статті 50 Податкового кодексу України.