27.08.2012

Облік процентів, отриманих від банку

Відповідь на запитання

Добридень! Я веду облік в «1С:Бухгалтерії 8». Зараз зіткнулася з ситуацією, коли банк нарахував та перевів нам проценти за користування тимчасово вільними коштами на поточному рахунку. Якими документами відобразити цю господарську операцію?

Відповідає Ганна САРАЄВА, відповідальний редактор «Б & К»

Ця господарська операція відображається проводкою Дт 373 — Кт 719. На жаль, спеціального документа для її відображення в «1С:Бухгалтерії 8» не передбачено. Тому вводити проводку доведеться в ручному режимі.

Наприклад, банк за користування тимчасово вільними коштами на поточному рахунку клієнта нарахував проценти в розмірі 15 грн.

Щоб відобразити цю операцію в «1С:Бухгалтерії 8», заходимо в меню «Операции → Операции (бухгалтерский и налоговый учет)». У вікні, що відкрилося, натискуємо кнопку — перед нами вікно для введення ручної операції.

Отже, у вікні операції натискуємо кнопку та у графі «Счет Дт» указуємо рахунок 373 «Розрахунки за нарахованими доходами». Цей рахунок має два субконто: «Контрагенты» та «Договора с контрагентами». Як перший субконто вказуємо банк, у якому відкрито поточний рахунок, як другий — договір з банком (рис. 1). У графі «Счет Кт» вибираємо рахунок 719 «Інші доходи від операційної діяльності».

Важливо! Якщо при виборі рахунка у графі «Счет Кт» відкривається порожнє вікно плану рахунків, натисніть у ньому кнопку «Корректные счета».

Як субконто за цим рахунком слід указати статтю з довідника «Статьи доходов». До вибраної статті доходів має бути прикріплене посилання на рядок «03.2 Приложения ІД» (рис. 1).

Важливо! Якщо довідник не містить подібної статті, створіть її самостійно. Для цього натисніть кнопку , введіть найменування статті, а в графі «Статья декларации по налогу на прибыль» виберіть рядок «03.2 Відсотки отримані».

У графі «Налог. назначение» укажемо, що ця операція належить до господарської діяльності підприємства. У графах «Сумма (н/у) Кт» та «Сумма» вводимо розмір нарахованих процентів. У першій графі відображається сума процентів для податкового обліку, у другій — для бухгалтерського.

Зарахування процентів на поточний рахунок підприємства оформляємо документом «Платежное поручение входящее» з видом операції «Прочее поступление безналичных денежных средств» (рис. 2). Документ сформує проводку Дт 311 — Кт 373.

Завдяки тому, що при введенні ручної операції ми вказали в аналітиці до субрахунку 719 статтю доходів з прикріпленим до неї посиланням на статтю декларації з податку на прибуток, сума нарахованих процентів автоматично потрапить до такої декларації (рис. 3).

Успіхів у роботі! Якщо у вас виникнуть запитання, пишіть нам на адресу bk@id.factor.ua .