26.11.2012
Змінили господарське призначення товару: що робити з ПДВ
Добридень! Товар придбавався для використання в господарській діяльності, що обкладається ПДВ, а потім його довелося використовувати в діяльності, що не обкладалася ПДВ. Документ «Изменение налогового назначения запасов» я провела, товар списала, а що робити з ПДВ?
І. Маркевич, м. Краснокутськ
Відповідає Вероніка НЕКРАСОВА, консультант «Б & К»
Ви все зробили правильно, а щодо ПДВ, то вам потрібно буде провести податкову накладну з видом операції «Условная продажа». Отже, увесь ланцюжок документів буде таким:
1. Купівлю товару оформляємо документом «Поступление товаров и услуг» (у реквізиті «Налоговое назначение НДС» варіант «Обл. НДС»).
Проводки документа:
Дт 281 — Кт 631;
Дт 6442 — Кт 631.
2. Реєструємо отриману від продавця податкову накладну документом «Регистрация входящего налогового документа».
Проводка документа: Дт 6412 — Кт 6442.
3. Змінюємо податкове призначення товару документом «Изменение налогового назначения запасов» (у реквізиті «Новое нал. назн. (НДС)» указуємо значення «Необл. НДС, любая хоз.»). На закладці «Счет учета» зазначаємо рахунок витрат і статтю витрат.
Проводки документа:
Дт 281 — Кт 281 (змінилося податкове призначення);
Дт 949 — Кт 6435 (на суму ПДВ).
4. На суму ПДВ оформляємо документ «Налоговая накладная» з видом операції «Условная продажа». Його можна оформити на підставі документа «Изменение налогового назначения запасов».
Проводка документа: Дт 6435 — Кт 6412.
На цьому оформлення операції з переведення товарів, придбаних для використання в діяльності, що обкладається ПДВ, у неоподатковувану діяльність можна вважати завершеним.