07.04.2008
Роз’яснює Державна податкова адміністрація України
Шановні читачі, починаючи зі звітного періоду за березень 2008 року (або за І квартал 2008 року — для квартальних платників ПДВ), одночасно з оновленою декларацією з ПДВ платники зобов’язані подавати додатки за новою формою.
У свою чергу, редакція не могла залишити осторонь таку делікатну тему і звернулася із запитаннями щодо заповнення оновленої декларації з ПДВ та нових додатків до Департаменту масово-роз’яснювальної роботи і звернень громадян ДПАУ.
Директор Департаменту Віктор Петрович Косарчук люб’язно погодився відповісти на деякі запитання.
Що слід заносити до рядка «Інші» розділу І додатка 5 до податкової декларації з ПДВ
Які саме поставки беруть участь у формуванні рядка «Інші» розділу І додатка 5 до податкової декларації з ПДВ?
Додаток 5
до податкової декларації з ПДВ необхідний для розкриття інформації про поставки (придбання) платником ПДВ товарів (послуг) у розрізі контрагентів. Форма цього додатка забезпечує порівнянність даних з рядками декларації з ПДВ.Для забезпечення такої порівнянності платник відображає в рядку «Інші» розділу І обсяги оподатковуваних за ставкою 20 % поставок товарів (послуг)
неідентифікованим особам, а також будь-які поставки неплатникам ПДВ. Крім того, у ньому відображаються також податкові зобов’язання, що виникають при самостійній ліквідації основних фондів, переведенні основних фондів до складу невиробничих, а також у результаті визнання умовного продажу.
Значення рядка 24 декларації з ПДВ необхідно розшифрувати в розрізі періодів його виникнення
Чи необхідно при поданні податкової декларації за березень (I квартал) 2008 року розшифровувати значення рядка 24 декларації з ПДВ, починаючи з періоду виникнення такого значення?
Порядок відшкодування ПДВ змінився з 1 січня 2008 року. На сьогодні відшкодуванню підлягає частина залишку від’ємного значення, фактично сплачена одержувачем товарів (послуг) постачальникам таких товарів (послуг) у
попередніх податкових періодах. Зрозуміло, якщо така частина не була погашена податковими зобов’язаннями попередніх періодів або не брала участі в розрахунку бюджетного відшкодування. Для її розрахунку важливо мати інформацію про період (періоди) виникнення такого від’ємного значення.Таким чином, для правильного розрахунку суми ПДВ, що підлягає відшкодуванню,
значення рядка 24 декларації з ПДВ необхідно розшифрувати в розрізі періодів його виникнення. Ця інформація наводиться в Довідці про суми залишку від’ємного значення попередніх податкових періодів (додаток 2 до декларації з ПДВ).