Що потрібно знати про ліміт каси

Запитання

Відповідь

Що таке ліміт залишку готівки в касі?

Граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час

Яким суб’єктам господарювання ліміт не встановлюється?

— банкам (п. 2.7 Положення № 637);
— фізичним особам — приватним підприємцям (п. 2.7 Положення № 637);
— релігійним організаціям (п. 5.7 Положення № 637)

Хто і на підставі чого встановлює ліміт каси?

Підприємство самостійно установлює ліміт на підставі Розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі (додаток 8 до Положення № 637). Для кожного відокремленого підрозділу може встановлюватися окремий ліміт

Якими способами можна розраховувати ліміт каси?

Керівник підприємства самостійно вибирає спосіб розрахунку ліміту (п. 5.3 Положення № 637):
1) на підставі розрахунку середньоденного надходження готівки до каси (сума готівкової виручки за 3 будь-які місяці поспіль з останніх 12 місяців ділиться на кількість робочих днів підприємства за ці 3 місяці);
2) на підставі розрахунку середньоденної видачі готівки з каси (сума виплат з каси на різні потреби за 3 будь-які місяці поспіль з останніх 12 місяців ділиться на кількість робочих днів підприємства за ці 3 місяці)

В яких розмірах визначається ліміт каси?

1) не більше розміру середньоденного надходження готівки до каси (за 3 будь-які місяці поспіль з останніх 12) — для підприємств, які здають готівкову виручки в банк щодня у день її надходження до каси або наступного дня;
2) не більше п’ятикратного розміру середньоденних надходжень готівки (за 3 будь-які місяці поспіль з останніх 12) — для підприємств, які розташовані в населених пунктах, де немає банків, і які здають готівку не рідше ніж один раз на 5 робочих днів;
3) не більше розміру середньоденної видачі готівки (за 3 будь-які місяці поспіль з останніх 12) — для підприємств, які установлюють ліміти каси згідно з фактичними витратами готівки;
4) не більше 170 грн. — для підприємства, у яких відповідний середньоденний показник дорівнює нулю або не більше 170 грн.

Як установлюють ліміт каси для новостворених підприємств?

Підприємства, що розпочинають свою діяльність, на перші 3 місяці своєї роботи ліміт установлюють згідно з прогнозними розрахунками (п. 5.2 Положення № 637). При цьому установлений з урахуванням прогнозних розрахунків ліміт у двотижневий строк після закінчення перших 3 місяців роботи такого підприємства переглядається за фактичними показниками діяльності

Яка періодичність перегляду ліміту встановлена?

У Положенні № 637 не передбачено періодичності перегляду підприємством ліміту каси. Причому в п. 5.12 Положення № 637 указано лише, що підприємство ліміт каси і терміни здавання готівки може переглядати (а не зобов’язане) у випадку зміни законодавства України або за наявності факторів об’єктивного характеру (зміни в надходженнях і витратах готівки чи зміни внутрішнього трудового розпорядку (графіка змінності) тощо). Тому можна зробити висновок, що підприємство самостійно має визначати необхідність та періодичність перегляду встановленого ліміту. На це звертає увагу і НБУ (листи від 01.12. 09 р. № 11-113/5438-22292 та від 19.05.06 р. № 11-113/1903-5427)

Які кошти і в який термін дозволено зберігати в касі підприємства в сумі, що перевищує встановлений ліміт без застосування штрафних санкцій?

1) готівку, отриману в банку для виплат, що належать до фонду оплати праці, а також пенсій, стипендій, дивідендів (доходу) — протягом 3 робочих днів (уключаючи день отримання в банку), а для проведення таких виплат працівникам віддалених відокремлених підрозділів підприємств залізничного транспорту і морських портів — протягом 5 робочих днів, уключаючи день отримання готівки в банку;
2) готівкову виручку (у сумі, зазначеній у переданих до каси платіжних (розрахунково-платіжних) відомостях) для здійснення за рахунок такої виручки виплат, що належать до фонду оплати праці — протягом 3 робочих днів;
3) отримана в касу готівка, яка була використана на потреби підприємства або здана в банк не пізніше наступного дня (а якщо така готівка надійшла у вихідні або святкові — наступного за вихідним робочого дня)