24.02.2014
«Прибуткова» декларація: «стикування» з новими правилами
Лист Міндоходів України від 07.02.14 р. № 3194/7/99-99-19-03-01-17
Строк подання Декларації за 2013 рік для «квартальників» (10.02.14 р.) уже позаду. Оскільки Міндоходів, м’яко кажучи, запізнилося із затвердженням нової форми та оновленням «звітного» ПЗ, вони звітували за старою формою. Про «стикування» старої форми з новими правилами Міндоходів уже висловилося в листі від 29.01.14 р. № 2191/7/99-99-19-03-01-17 («БТ», 2014, № 6, с. 8). Сьогоднішній лист — ще одне роз’яснення з цього приводу. Але він стане у пригоді й тим, хто звітуватиме в «річний» строк і, можливо, вже за новою формою Декларації.
Аванси 2013 року. Міндоходів підтвердило, що в ряд. 13.7 додатка ЗП наводяться суми «звичайних» авансів, нараховані (а не фактично сплачені) за період січень — грудень 2013 року.
Важливо! Це актуально і для нової форми (ми про це писали в Темі тижня «Річна декларація з податку на прибуток» // «БТ», 2014, № 4, с. 41).
Дивідендний аванс. У листі пояснюється, як розрахувати показник ряд. 13.5.1 додатка ЗП (сума дивідендного авансу, що «грає» у зменшення поточних зобов’язань із податку на прибуток). Він не може перевищувати значення:
(ряд. 11 + ряд. 12 + сума податку на прибуток від операцій з торгівлі ЦП - (ряд. 13.1 + ряд. 13.2 + ряд. 13.6 + ряд. 13.7 додатка ЗП)).
Інакше кажучи, дивідендний аванс заліковується в останню чергу, в тому числі й після вирахування «звичайних» авансів за січень — грудень 2013 року.
Важливо! Наведеного в листі алгоритму заліку платежів із додатка ЗП (у частині вирахування «звичайних» авансів за січень — грудень 2013 року) потрібно дотримуватися і при заповненні Декларації за новою формою.