20.01.2014
«Трансфертний» Звіт про контрольовані операції: зустрічайте форму та Порядок його складання
Наказ Міністерства доходів і зборів України від 11.11.13 р. № 669
«Про затвердження форми та Порядку складання Звіту про контрольовані операції»
Міндоходів не покладаючи рук працює над підзаконною базою для «трансфертноцінової» ст. 39 ПКУ.
Дійшли руки й до Звіту про контрольовані операції. Його подають платники податків, які у звітному періоді здійснювали контрольовані операції (п. 39.4.2 ПКУ):
— до 1 травня року, наступного за звітним (уперше відзвітувати потрібно до 01.05.14 р. за результатами 4-х місяців 2013 року*);
— в електронній формі засобами електронного зв’язку з дотриманням вимог закону про електронний документообіг та ЕЦП (ані на папері, ані поштою подати не можна).
Звіт складається із заголовної частини (дані про самого платника податків) і основної частини (загальні відомості про операції з контрагентами, здійснені протягом звітного року).
А ось уже в додатку (додатках) заносимо дані про контрагентів (сторони контрольованої операції) і деталізовані відомості про самі контрольовані операції.
Важливо! Додаток потрібно заповнити і подати за кожним контрольованим контрагентом (скільки контрагентів — стільки додатків).
Є ще Інформація до додатка. Її заповнюємо на пов’язану для контрагента особу.
Як заповнити Звіт і додатки, Міндоходів досить детально розписало в Порядку заповнення Звіту.
Увага: Звіт і додаток переповнені різноманітними кодами (контрольованої операції, сторони тощо). Усі коди ви знайдете в додатках до Порядку.
Наказ набуде чинності з дня опублікування (на день підготовки номера не опубліковано).
Катерина ЛОПАТКІНА
* Відповіді на цей та інші ТЦУ-запитання ви знайдете в Узагальнюючій податковій консультації від 22.11.13 р. № 699 // «БТ», 2013, № 49, с. 6.