У разі виявлення порушень, за якими сума завданої державі шкоди є достатньою для притягнення до кримінальної відповідальності, кримінальні провадження розпочинатимуться, якщо податкові повідомлення-рішення стають узгодженими. Тобто після закінчення всіх процедур адміністративного та/або судового оскарження.
Нагадаємо, що раніше слідчі могли розпочати кримінальне провадження на підставі результатів перевірок, незалежно від того, оскаржують його чи ні. А тому інколи навіть після скасування повідомлення-рішення на платників чекав неприємний сюрприз у вигляді кримінальних справ.
(Наказ ДФСУ від 18.07.16 р. № 633, чинний із 18.07.16 р.)