7 ВЕРЕСНЯ (СЕРЕДА)
Закінчується строк подання:
- звіту з праці (ф. № 1-ПВ, місячна) за січень — серпень 2016 року.
8 ВЕРЕСНЯ (ЧЕТВЕР)
Закінчується строк сплати:
- податку на прибуток підприємств виробниками сільгосппродукції за період з 01.07.15 р. по 30.06.16 р.
9 ВЕРЕСНЯ (П’ЯТНИЦЯ)
Закінчується строк подання:
- звіту про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв оптовиками (ф. № 1-ОА) та роздрібними торговцями (ф. № 1-РА) за серпень 2016 року;
- звіту про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів оптовиками (ф. № 1-ОТ) та роздрібними торговцями (ф. № 1-РТ) за серпень 2016 року;
- звітів за формами № 1-РС «Звіт про обсяги виробництва та реалізації спирту», № 2-РС «Звіт про обсяги виробництва та реалізації алкогольних напоїв», № 3-РС «Звіт про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів» за серпень 2016 року виробниками спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів відповідно.
15 ВЕРЕСНЯ (ЧЕТВЕР)
Закінчується строк подання:
- звіту про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) (ЗВР-1) і Довідки про використані розрахункові книжки за серпень 2016 року тими суб’єктами, які не зобов’язані подавати інформацію по дротових або бездротових каналах зв’язку;
- заяви про перехід з IV кварталу 2016 року на сплату ЄП діючими юрособами і ФОП. До заяви потрібно додати Розрахунок доходу за попередній календарний рік. Якщо йдеться про суб’єкта, який хоче перейти до групи 3 ЄП на ставку з ПДВ (2 %), то в цей самий строк потрібно подати заяву на ПДВ-реєстрацію;
- заяви про добровільну зміну групи платників ЄП (у тому числі про перехід зі ставки ЄП без ПДВ на ставку з ПДВ і навпаки) або про перехід «всередині» однієї групи зі ставки ЄП без ПДВ на ставку ЄП з ПДВ. Якщо відбувається перехід на ставку ЄП з ПДВ, у цей самий строк подається заява на ПДВ-реєстрацію.
Календарні нотатки
Сьогодні поговоримо про те, які дії має вчинити суб’єкт господарювання, що відмовляється від реєстрації платником ПДВ через перехід з початку IV кварталу 2016 року на спрощену систему оподаткування без сплати ПДВ.
У цьому випадку він має провести умовне постачання, тобто нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ на активи, які фактично залишилися не використаними в оподатковуваній діяльності, за умови, що суми «вхідного» ПДВ за ними були включені до складу податкового кредиту (п. 184.7 ПКУ).
Нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ при умовному постачанні необхідно виходячи зі звичайної ціни.
Зробити це потрібно не пізніше дати анулювання ПДВ-реєстрації, оскільки після цієї дати платник втрачає право на податковий кредит і виписку податкових накладних, про що прямо зазначено в п. 184.5 ПКУ.
Тобто не пізніше 30.09.16 р. потрібно скласти податкову накладну (ПН) на умовне постачання. У верхній лівій частині такої ПН робите позначку «X» про те, що вона не видається покупцю, і зазначаєте тип причини — «10», у рядку «Індивідуальний податковий номер покупця» відображаєте умовний ІПН «400000000000», а в інших рядках, відведених для заповнення, — власні дані. Решту граф такої ПН заповнюйте у загальному порядку.
У бухобліку нарахування умовних податкових зобов’язань відображаємо за дебетом субрахунку 949 «Інші витрати операційної діяльності».